Ministerio de Cultura y Educación
Universidad Nacional de San Luis
Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales
Departamento: Ciencias Económicas
Área: Economia y Gestion Publica
(Programa del año 2018)
(Programa en trámite de aprobación)
(Programa presentado el 29/08/2018 16:19:03)
I - Oferta Académica
Materia Carrera Plan Año Periodo
Finanzas Públicas y Derecho Tributario Abog. 011/09 2018 2° cuatrimestre
II - Equipo Docente
Docente Función Cargo Dedicación
FLORES, HECTOR DANIEL Prof. Responsable P.Tit. Exc 40 Hs
ZAVALA, MARIANA BEATRIZ Prof. Colaborador P.Adj Exc 40 Hs
OROZCO, MARTIN IGNACIO Auxiliar de Práctico A.1ra Simp 10 Hs
PEREIRA, GUSTAVO ALFREDO Auxiliar de Práctico A.1ra Semi 20 Hs
III - Características del Curso
Credito Horario Semanal Tipificación Duración
Teórico/Práctico Teóricas Prácticas de Aula Práct. de lab/ camp/ Resid/ PIP, etc. Total C - Teoria con prácticas de aula Desde Hasta Cantidad de Semanas Cantidad en Horas
Periodo
3 Hs. 2 Hs.  Hs.  Hs. 5 Hs. 2º Cuatrimestre 06/08/2018 16/11/2018 15 75
IV - Fundamentación
La Asignatura Finanzas Públicas y Derecho Tributario está comprendida en el plan de estudio de la carrera de Abogacía con el objetivo de favorecer a los estudiantes en el logro de una visión amplia, inclusiva e incluyente que permita la comprensión del fenómeno de las Finanzas Públicas y del funcionamiento de la Economía del Sector Público.-
La comprensión de los fenómenos financieros del Estado los ayudará a entender el funcionamiento de la economía unisubjetiva del Estado, en relación a sus procedimientos, efectos y lógica de funcionamiento.
Los profesionales en Ciencias Jurídicas tienen un rol y una responsabilidad social esencial en la implementación de una visión profesional por encima de las cuestiones ideológicas, que permitan la comprensión del proceso ingreso-gasto que caracteriza a la economía del Sector Público en toda su magnitud y complejidad como un medio para poder optimizar su accionar en el sistema económico.
El uso eficiente de los instrumentos del sector público en la búsqueda de los objetivos de las Finanzas Públicas modernas, con su complejidad, es una obligación académica y moral dada la creciente demanda de necesidades de parte de la población y la cada vez más escasa disposición de recursos en relación a esa demanda.
V - Objetivos
En el desarrollo del programa analítico se pretende:

• Comprender el marco conceptual en el que se desarrollan las finanzas públicas y su vinculación con el Derecho Financiero.
• Conocer y facilitar la comprensión de la aplicación de los principios y métodos propios de la programación económica y presupuestaria.
• Introducir el análisis del proceso ingreso-gasto y sus efectos sobre la economía.
• Comprender las políticas públicas y su rol en una economía capitalista moderna.
• Analizar el fenómeno del federalismo fiscal y su impacto en el desarrollo regional y local.
• Conocimiento del Derecho Financiero y su rol en las Finanzas Modernas
VI - Contenidos
UNIDAD I: FINANZAS PÚBLICAS
1.1.- El fenómeno financiero: sus elementos políticos, económicos-sociales, jurídicos y técnicos. Ciencias de las finanzas. Política financiera. Economía financiera.
1.2.- Evolución histórica del pensamiento financiero.

BIBLIOGRAFÍA:
Constitución Nacional y Provincial
Jarach, D. (1999). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 3ª ed. Bs. As. Abeledo-Perrot.
-Capítulo 1: Evolución del Pensamiento Financiero. Págs. 4-37.
-Capítulo 2: Finanzas Públicas, Naturaleza, Estructura y Relaciones con la Economía. Págs. 39-71.
-Capítulo 3: Diferentes enfoques del Derecho Tributario. Págs. 73-78.
Musgrave, R. y Musgrave, P. (1992). Hacienda Pública, Teórica y Aplicada. 5ª ed. Madrid. Mc Graw Hill.
-Capítulo 1: Las Funciones Fiscales: Una panorámica. Págs. 3-17.
-Capítulo 2: El sector público en la contabilidad nacional. Págs. 19-25.
-Capítulo 4: Provisión pública de bienes sociales. Págs. 51-72.
-Capítulo 6: Equidad en la distribución. Págs. 89-104.
-Capítulo 7: Elección pública y política fiscal. Págs. 105-127.
Macón, J. (2002). Economía del sector público. Mc Graw Hill.
-Capítulo 1: La superioridad del sistema de economía mixto. Págs. 1-7.
-Capítulo 2: La lógica del sistema de competencia. Págs. 9-23.
-Capítulo 3: El rol del sector público. Págs. 25-51.-

PLAN DE TRABAJOS PRÁCTICOS. Los Trabajos Prácticos se aprueban con la presentacion y puesta en comun en clase.


Trabajo Práctico de Repaso y Diagnóstico
El objetivo del siguiente T.P. consiste en repasar diversos conceptos de manera conjunta pertenecientes al campo de la Microeconomía y la macroeconomía, fuertemente vinculadas con las finanzas públicas y que han sido abordados por materias correlativas al cursado la presente, al igual que conceptos de Derecho Constitucional y Procesal.

Trabajo Práctico Nº 1:
Constitución Nacional y Constitución Provincial en su relación con las Finanzas Públicas y el Derecho Tributario
El objetivo del siguiente T.P. consiste en relacionar los artículos de ambas Constituciones que a continuación se detallan con los contenidos generales del programa de la asignatura, a priori y apelando a los conocimientos previos que poseen los estudiantes.

Trabajo Práctico Áulico
¿Cómo influyen las actividades del Estado en nuestra vida?
A través de diferentes tópicos que proponen los docentes se busca que los estudiantes ejemplifiquen las diversas actividades del Estado en la vida de los ciudadanos, y si es posible en la de ellos mismos, como experiencia propia.

Trabajo Práctico Áulico
Teoría de los Bienes Públicos
En este ejercicio, reunidos los estudiantes en grupo, los docentes asignan varios casos de Bienes que ellos, aplicando la Teoría y Metodología del Autor Richard Musgrave y Peggy Musgrave deberán clasificarlos y fundamentar su elección. Se socializa en clase.

Trabajo Práctico Nº 2
El Sector Público en una Economía mixta
El objetivo del siguiente T.P. consiste en analizar e integrar los contenidos abordados en la Unidad 1 de la materia con noticias de diversos medios gráficos y textos científicos. Para su desarrollo y presentación se requiere la organización de grupos compuestos por no más de cuatro (4) alumnos. Puede desarrollarse de manera individual si así lo prefieren.

UNIDAD II: GASTO PÚBLICO.
2.1.- Concepto. Elementos. Clasificación.
2.2- El aumento de los gastos públicos. Apariencia de aumento y aumento real. Aumento relativo y aumento absoluto. Límite.
2.3.- Cuantificacion de los Gastos Públicos. Los principios del Multiplicador Keynesiano.

BIBLIOGRAFÍA
Constitución Nacional y Provincial
Jarach, D. (1999). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 3ª ed. Bs. As. Abeledo-Perrot. Parte III. Gastos Públicos.
-Capítulo I: Los Gastos Públicos. Págs. 171-183.
-Capítulo II: Efectos de los Gastos Públicos. Págs. 184-199.
-Capítulo III: Cuantificación de los efectos de los Gastos Públicos. Págs. 200-218.
Iturrioz, E. (1981). Curso de Finanzas Públicas. 2ª ed. Macchi.
-Capítulo 24: El Gasto Público. Págs. 617-642.
Las Heras, José M. (2010). Estado Eficiente. 3ª ed. Bs. As. Buyatti.
-Capítulo 8: Clasificadores Presupuestarios de gastos. Págs. 204-218.

PLAN DE TRABAJOS PRÁCTICOS
Trabajo Práctico Áulico
Clasificación del Gasto en Finalidades y Funciones
Develar conocimientos previos y pre conceptos referidos a la asignación y distribución presupuestaria, utilizando como herramienta la clasificación por finalidad y función del Gasto Público.

Trabajo Práctico Nº 3
El Gasto Público
El gasto público constituye uno de los elementos esenciales del proceso presupuestario por lo que su comprensión y manejo constituyen un objetivo central del curso, además su alta incidencia y penetración en la economía de mercado es un elemento primordial de la política fiscal.
Conocer y entender el por qué y para qué de las distintas clasificaciones del gasto al igual que los instrumentos necesarios para su cuantificación es de gran utilidad en la comprensión de la disciplina financiera y sus efectos en la economía.

III.- RECURSOS PÚBLICOS.
3.1.- Recursos Públicos Concepto. Clasificación.
3.2.-El Sistema Tributario Argentino. Concepto. Características. Impuestos que lo integran.
3.3.- El Crédito Público: concepto, clasificaciones. Límites de la Deuda Pública.

BIBLIOGRAFÍA:
Constitución Nacional y Provincial
Jarach, D. (1999). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 3ª ed. Bs. As. Abeledo-Perrot.
Parte IV: “Recursos”
-Capítulo 1: Recursos. Págs. 221-252.
-Capítulo 2: Teoría General del Impuesto. Págs. 253-267.
Parte V “Impuesto en general”
-Capítulo 1: Caracteres del sistema impositivo. Págs. 271-279
-Capítulo 2: Impuestos fijos, graduales, proporcionales, progresivos y regresivos. Págs. 291-296.- (este capítulo esta escaneado, disponible en el aula virtual moodle).
Macón, J. (1985). Las Finanzas Públicas Argentinas. Mc Graw Hill.
-Capítulo V: Principios de la tributación. Págs. 77-101
Macón, J. (1985). Economía del Sector Público. Mc Graw Hill.
-Capítulo 4: las reglas de la Financiación Compulsiva. Págs. 55-75.
Jarach, D. (1999). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 3ª ed. Bs. As. Abeledo-Perrot.
Parte XII Deuda Pública:
-Capítulo I: La Deuda Pública. Págs. 877-923.
-Capítulo II: La emisión de billetes y las finanzas públicas. Págs. 925-928.-
Leyes (publicadas en www.finanzaspublicasfcejs.blogspot.com)
Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del SPN Nº 24.156

Bibliografía complementaria:
García Vizcaíno, Catalina: Derecho Tributario-Parte General-Tomo I. consideraciones económicas y políticas. 3ª ed. LexisNexis. Año 2007
-Capítulo 1: nociones preliminares pág. 39-66
-Capítulo 2: impuestos págs. 71-104
-Capítulo 3: Tasas y Contribuciones especiales págs. 107-165
García Vizcaíno, Catalina Derecho Tributario-Parte General-Tomo III. 3ª Ed., Editorial LexisNexis. Año 2006. Los impuestos en particular

PLAN DE TRABAJOS PRÁCTICOS
Trabajo Práctico Nº 4
Principios De La Tributación
El sistema tributario, al igual que los impuestos en particular que lo conforman en los tres niveles de gobierno, constituyen un devenir histórico que siempre merece correcciones, pero que no es de por sí irracional por lo que las políticas de optimización del mismo deben necesariamente ser graduales y respetando los tiempos económicos. El objetivo consiste en identificar y justificar las bases del análisis económico para soportar la Carga del Sector Público.

IV.- PRESUPUESTO.
4.1.- Concepto. Carácter político, económico, social y financiero. Naturaleza jurídica.
4.2.- La ley de administración financiera del Estado Nº24.156.
4.3.- Principios presupuestarios.
4.4.- El ciclo presupuestario.
4.5.- El contralor del presupuesto

BIBLIOGRAFÍA
Constitución Nacional y Provincial
Jarach, D. (1999). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 3ª ed. Bs. As. Abeledo- Perrot.
Parte II Presupuesto Estatal:
-Capítulo I: El Presupuesto Estatal. Págs. 71-90.
Temas que abarca:
Concepto, naturaleza, principios tributarios, funciones
Las Heras, José M (2010). Estado Eficiente. Ed. Osmar D. Buyatti.-
-Capítulo 5. El complejo universo presupuestario. Parte pertinente. Pág. 127-133
-Relevancia, valor sistémico del presupuesto, la ecuación presupuestaria fundamental.
-Presupuesto plurianual.
-Capítulo 13. La formulación del presupuesto. Págs. 289-301.
Temas que abarca:
-Ciclo presupuestario.
-Recorte de diario
-circuito
Leyes (publicadas en www.finanzaspublicasfcejs.blogspot.com)
Ley de Administración Financiera y de los sistemas de Control del SPN Nº 24.156. Ver organismos de control

Trabajo Práctico Áulico
Ley de Administración Financiera y Organismos de Control Público una revisión
En este ejercicio se realiza una primera aproximación al Sistema de la Ley 24.156, de cada uno de los sistemas que comprende y su vinculación.
Lectura de artículos periodísticos de la actualidad sobre la discusión presupuestaria vigente.

SEGUNDA PARTE
V.- DERECHO TRIBUTARIO: PRINCIPIOS GENERALES.
5.1.- El Derecho Tributario. Concepto y divisiones. Autonomía del Derecho Financiero y del Derecho Tributario.
5.2.- Las fuentes del Derecho Financiero y del Derecho Tributario.
5.3.- La interpretación de las normas tributarias.
5.4.- Efectos de las normas tributarias en el tiempo: retroactividad o irretroactividad de la ley.
5.5.- Aplicación de las normas tributarias en el espacio.

BIBLIOGRAFÍA:
Constitución Nacional y Provincial
Villegas Héctor B. (2002). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8ª edición actualizada y ampliada. Editorial Astrea.
-Capítulo VIII: Caracterización Jurídica del Derecho Tributario. Págs. 207-250.
-Capítulo IV: Derecho Financiero: Noción y Elementos. Págs. 253-267.
Shaxson Nicholas (2014). Las islas del tesoro. págs.31-72; 253-284; 331-367.-
Giuliani Fonrouge, Carlos M. – Navarrine Susana Camila (2001). Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social. 8ª edición actualizada y ampliada. págs. 73-87.
Demarco Jorge H. (2010). Tratado Jurisprudencial y Doctrinario. Editorial La Ley. Págs. 1-17.

PLAN DE TRABAJOS PRÁCTICOS
Trabajo Práctico Nº 5
Interpretación de la norma tributaria: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase de interpretación de la norma tributaria, y lograr visualizarlos en casos reales. Poder distinguir como son empleados en la práctica profesional, y específicamente analizar la utilización del método de la realidad económica. Acercar al alumno a la terminología propia del derecho tributario, y a la incorporación del análisis jurisprudencial.

Trabajo Práctico Nº 6
Vigencia de la norma tributaria en el tiempo: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase de comienzo y fin de la vigencia de la norma tributaria en el tiempo. Introducir al alumno dentro de la problemática de la aplicación de la norma tributaria en situaciones temporalmente ajenas a la vigencia de la norma (retroactividad – ultraactividad). Acercar al alumno al análisis de sumarios de fallos.

VI.- DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.
6.1.- Poder Tributario. Límites del poder tributario: libertad de tránsito, inmunidades recíprocas.
6.2.- La distribución de los poderes impositivos en el derecho constitucional comparado y argentino. Facultades impositivas de la Nación, de las Provincias y de los Municipios en el sistema argentino.
6.3.- Leyes de unificación y de coparticipación de impuestos.
6.4.- Limitaciones constitucionales al poder de imposición. Garantías del contribuyente.

BIBLIOGRAFÍA:
Constitución Nacional y Provincial
Villegas Héctor B. (2002). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8ª edición actualizada y ampliada. Editorial Astrea.
-Capítulo IX: Derecho Constitucional Tributario: Consideraciones Generales. Págs. 251-286.
-Capítulo X: Derecho Tributario y Régimen Federal. Págs. 287-302.
Soler Osvaldo H. (2011). Tratado de Derecho Tributario. 4ª edición actualizada y ampliada. Editorial La Ley.
-Capítulo VI: La Constitución, los Derechos Fundamentales y el Sistema Tributario. Págs. 119-155.
-Capítulo VII: Distribución de la Potestad Tributaria en la República Argentina. Págs. 157-196.
-Capítulo VIII: Principios de la Tributación inherentes al Derecho Tributario Sustancial. Pags. 197-270.
Giuliani Fonrouge Carlos M. (2005). Derecho Financiero. 9ª edición 1ª reimpresión. Editorial La Ley.
-Capítulo I: De los Tributos. §2. Poder Tributario. Págs. 260-278.
-Capítulo I: De los Tributos. §4. Limitaciones al Poder Tributario. Págs. 291-336.

Trabajo Práctico Nº 7
Límites al poder tributario: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase sobre límites al poder tributario aplicados a la práctica profesional, evaluando jurisprudencia nacional.-

VII.- DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO.
7.1.- La relación jurídica tributaria. Carácter y naturaleza.
7.2.- La obligación tributaria. El sujeto activo.
7.3.- Sujeto pasivo. Capacidad. Personalidad de derecho o personalidad fiscal. Domicilio. Contribuyente y responsables. Solidaridad.
7.4.- El hecho imponible: concepto. Sujeción. Exención. Inmunidad.
7.5.- El objeto de la obligación: impuesto, tasa y contribuciones especiales.
7.6.- La causa de la obligación. Distintas teorías.
7.7.- Modos de extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, prescripción. Privilegios.

BIBLIOGRAFÍA:
Villegas Héctor B. (2002). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8ª edición actualizada y ampliada. Editorial Astrea.
-Capítulo XI: Derecho Tributario Material: Concepto y contenido. Págs. 316-383.
-Capítulo VII: Derecho Tributario Parte General: Nociones Preliminares. Págs. 151-205.
Soler Osvaldo H. (2011). Tratado de Derecho Tributario. 4ª edición actualizada y ampliada. Editorial La Ley.
-Capítulo IX: La Relación Jurídica Tributaria. Págs. 273-299.
-Capítulo X: El Hecho Imponible. Págs. 301-327.
-Capítulo XI: El elemento subjetivo del Hecho Imponible. Pags. 329-353.
-Capítulo XII: Presunciones y Ficciones. Pags. 355-363.
-Capítulo XIII: Exenciones. Pags. 365-374.
-Capítulo XIV: Extinción de la Obligación Tributaria. Pags. 375-393.
Giuliani Fonrouge Carlos M. (2005). Derecho Financiero. 9ª edición 1ª reimpresión. Editorial La Ley.
-Capítulo II: De la Obligación Tributaria. Págs. 337-349. -Capítulo III: Elementos de la Obligación Tributaria. §1. Sujeto activo de la obligación tributaria. Págs. 351-352.
-Capítulo III: Elementos de la Obligación Tributaria. §2. Sujeto pasivo de la obligación tributaria. Págs. 353-401.
-Capítulo III: Elementos de la Obligación Tributaria. §3. Objeto de la obligación tributaria. Págs. 401-405.
-Capítulo III: Elementos de la Obligación Tributaria. §4. Causa de la obligación tributaria. Págs. 405-425.
Bibliografía complementaria:
Giuliani Fonrouge, Carlos M. – Navarrine Susana Camila (2001). Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social. 8ª edición actualizada y ampliada. págs. 109-135; .

Trabajo Práctico Nº 8
Obligación Jurídica Tributaria: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase en relación a los distintos sujetos pasivos, y así lograr que el alumno distinga los mismos, como así también acercar al alumno a la terminología propia del Derecho Tributario y al análisis de las normas jurídicas tributarias.

Trabajo Práctico Nº 9
Modos de extinción de la Obligación Jurídica Tributaria: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase sobre los distintos modos de extinción de la obligación jurídica tributaria a fin de visualizarlos en casos que pueden plantearse en la práctica profesional.

VIII.- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.
8.1.- La organización fiscal nacional en la República Argentina. La Administración Federal de Ingresos Públicos. La Dirección General Impositiva de la A.F.I.P.: organización y funciones. Los poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Ley 11.683. La Dirección General de Aduanas: organización y funciones. Facultades de verificación y fiscalización.
8.2.- La determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica. Formas.
8.3.- La determinación por el contribuyente: declaraciones juradas, efectos.
8.4.- La determinación de oficio. Procedimiento.

BIBLIOGRAFÍA:
Villegas Héctor B. (2002). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8ª edición actualizada y ampliada. Editorial Astrea.
-Capítulo XII: Derecho Tributario Formal. Págs. 393-447.

Soler Osvaldo H. (2011). Tratado de Derecho Tributario. 4ª edición actualizada y ampliada. Editorial La Ley.
-Capítulo XV: Derecho Administrativo. Págs. 397-407.
-Capítulo XVI: La actividad de vigilancia y control de la Administración Tributaria. Págs. 409-418.
-Capítulo XVII: El deber de colaboración tributaria. Naturaleza Jurídica. Pags. 419-426.
-Capítulo XVIII: El deber de colaboración tributaria. Agentes de Retención y Percepción. Pags. 427-464.
-Capítulo XIX: El deber de colaboración tributaria. El deber de informar. Pags. 465-519.
-Capítulo XX: El deber de colaboración Tributaria. El principio de que nadie puede ser obligado a declarar contra si mismo. Pags. 521-531.
-Capítulo XXI: El deber de colaboración Tributaria. Sujeción al Espíritu Constitucional. Pags. 533-546.
-Capítulo XXII: La Determinación Tributaria. Pags. 545-555.
-Capítulo XXIII: Facultades de Verificación y Control de Organismo Fiscal. Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la Ley 11.683. Pags. 557-619.
-Capítulo XXIV: Nueva estrategia de Fiscalización. Inteligencia Fiscal. Pags. 621-639.
-Capítulo XXV: Procedimiento de Determinación de Oficio. Pags. 641-677.

Bibliografía complementaria:
Giuliani Fonrouge, Carlos M. – Navarrine Susana Camila (2001). Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social. 8ª edición actualizada y ampliada. págs. 1-72; 137-187.

Trabajo Práctico Nº 10
Administración Tributaria y potestades: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase en relación a las potestades fiscales de verificación y fiscalización, y lograr mediante el análisis de fallos, que el alumno visualice el procedimiento de determinación de los tributos.-

IX.- DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.
9.1.- El proceso contencioso tributario. Órganos jurisdiccionales: administrativos o judiciales; antecedentes en el derecho comparado y argentino.
9.2.- Recursos contra una determinación de impuesto realizada por la Dirección General Impositiva. Instancias posteriores.
9.3.- El Tribunal Fiscal de la Nación. Carácter de su jurisdicción. Competencia: Representación y patrocinio. Procedimiento. Recursos contra sus decisiones.
9.4.- Demanda y recuso de repetición. Instancias administrativas y judiciales.
9.5.- El procedimiento ante la justicia nacional. Recursos.
9.6.- La ejecución fiscal. Procedimientos. Recursos.
9.7.- La prescripción de las acciones fiscales.

BIBLIOGRAFÍA:
Villegas Héctor B. (2002). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8ª edición actualizada y ampliada. Editorial Astrea.
-Capítulo XIII: Derecho Procesal Tributario: Consideraciones generales. Págs. 449-524.

Trabajo Práctico Nº 11
Recursos: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase en relación a los distintos recursos con los que cuenta el administrado, planteando casos hipotéticos a fin que el alumno puede discernir en qué casos procede cada recurso.

X.- DERECHO TRIBUTARIO PENAL.
10.1.- El Derecho Tributario Penal. Sus semejanzas y diferencias con el derecho penal común.
10.2.- Clasificación de los actos ilícitos tributarios.
10.3.- Naturaleza jurídica de las distintas sanciones tributarias.
10.4.- Régimen de ilícitos y sanciones en el orden nacional. Ley 11.683.
10.5.- El procedimiento administrativo penal en la Ley 11.683. Determinación. Recursos. Acción para el cobro de las multas fiscales.
10.6.- Ley Penal Tributaria y el proceso penal.

BIBLIOGRAFÍA:
Soler Osvaldo H. (2011). Tratado de Derecho Tributario. 4ª edición actualizada y ampliada. Editorial La Ley.
-Capítulo XXVI: Ubicación científica de las infracciones tributarias. Págs. 681-692.
-Capítulo XXVII: Las garantías para el imputado. Págs. 693-706.
-Capítulo XXVIII: Teoría del Delito. Pags. 707-749.
-Capítulo XXIX: El sistema legislativo penal. Pags. 751-755.
-Capítulo XXX: Las contravenciones fiscales. Pags. 757-791.
-Capítulo XXXI: La evasión tributaria. Pags. 793-811.
-Capítulo XXXII: La “Asociación Ilícita” como delito autónomo en materia tributaria. Pags. 813-823.
-Capítulo XXXIII: La Omisión de Impuestos. Pags. 825-828.
-Capítulo XXXIV: La Retención Indebida. Pags. 829-832.
-Capítulo XXXV: Aprovechamiento indebido de subsidios y obtención fraudulenta de Beneficios Fiscales. Pags. 833-835.
-Capítulo XXXVI: Insolvencia Fiscal Fraudulenta. Pags. 837-856.
-Capítulo XXXVII: Delitos de peligro. Simulación dolosa de pago y alteración dolosa de registros. Pags. 857-860.
-Capítulo XXXVIII: Extinción de las acciones y las penas. Pags. 861-872.
-Capítulo XXXIX: Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la Ley 24.769. Pags. 873-887.
-Capítulo XL: La detención por delitos tributarios. Pags. 889-892.
-Capítulo XLI: El sumario en sede penal. Pags. 893-899.
-Capítulo XLII: La prisión preventiva y la libertad durante el Proceso Penal Tributario. Pags. 901-904.
-Capítulo XLIII: Los actos administrativos irregulares y los excesos de los Funcionarios durante su actuación. Los remedios procesales frente a los mismos. Pags. 905-924.

Trabajo Práctico Nº 12
Ilícitos tributarios: El trabajo práctico pretende incorporar los conceptos dados en clase en relación a los ilícitos tributarios, y lograr mediante el análisis de fallos, que el alumno visualice cada uno de ellos.-

VII - Plan de Trabajos Prácticos
Las Clases teóricas se desarrollan mediante la explicación por parte de los docentes de los contenidos bibliográficos, acompañados de diferentes técnicas como la utilización de power point, lecturas en el aula con guías de preguntas, realización de esquemas en el pizarrón, y búsqueda de información en medios disponibles en internet, que, aplicados conjuntamente, pretenden la participación activa del estudiante a medida que se profundiza el estudio de la disciplina.
Las clases prácticas consistirán en el análisis de textos pertinentes a la temática en estudio, resolución de prácticos elaborados por los docentes de la materia y análisis de casos. Para el desarrollo de los prácticos se contara con guías de ejercicios vinculados a cada una de las unidades temáticas de la asignatura.
También se prevén la resolución y presentación de trabajos prácticos y diversas actividades didácticas utilizando como recurso el aula virtual de la asignatura previsto en plataforma moodle de la FCEJS de la UNSL disponible en: http://moodle2.fices.unsl.edu.ar/moodle/course/view.php?id=78
VIII - Regimen de Aprobación
RÉGIMEN DE REGULARIDAD
Para obtener la regularidad en la asignatura deben cumplirse los siguientes requisitos:
1. Asistencia como mínimo al 80% de las clases teórico-prácticas.-
2. Aprobar los dos (2) exámenes parciales que se tomaran durante el curso de la asignatura, la aprobación se hará con una nota mínima de cuatro (4) puntos.-
3. Tendrá derecho a recuperación de parcial el alumno ausente o el que no obtuviera la nota mínima fijada en este régimen de aprobación.-
4. Los alumnos tendrán derecho a un segundo recuperatorio por cada instancia de evaluación, es decir, de cada uno de los exámenes parciales, de acuerdo a lo establecido en la reglamentación vigente. O. C.S. Nº32/2014
RÉGIMEN PARA ALUMNOS LIBRES
Los alumnos que no dieran cumplimiento a las condiciones requeridas para regularizar la asignatura serán considerados alumnos libres.
El régimen para alumnos libres es el siguiente:
1. Superar un examen escrito, teórico-práctico, sobre temas del programa analítico.
2. Superar una evaluación oral sobre temas del programa analítico.-
IX - Bibliografía Básica
[1] Carta Orgánica de la Municipalidad de la Ciudad de Villa Mercedes. Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[2] Casal Alejandro, López Toussaint Germán, Arosteguy Jorge (2014). Derecho Tributario. Doctrinas Relevantes. LA LEY. Thomson Reuters. Buenos Aires. Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[3] Constitución de la Nación Argentina. Disponible en Biblioteca y en el Aula Virtual en plataforma moodle.-
[4] Constitución de la Provincia de San Luis. Disponible en Biblioteca y en el Aula Virtual en plataforma moodle.-
[5] Flores, Héctor: Escenarios Estratégicos de la Coparticipación Federal de Impuestos en la Argentina. Editorial Universitas. Año 2005.- Disponible en Biblioteca y en Bibliografía de la Asignatura.-
[6] García Vizcaino, Catalina Derecho Tributario Tomo III. Parte Especial 3ª Ed, Editorial LexisNexis. Año 2005. . Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[7] García Vizcaino, Catalina Derecho Tributario-Parte General-Tomo I. consideraciones económicas y políticas 4ª ed., Editorial Abeledo-Perrot. Año 2009. Disponible en Biblioteca.-
[8] García Vizcaino, Catalina Derecho Tributario-Parte General-Tomo II. 3ª Ed., Editorial LexisNexis. Año 2006. Disponible en Biblioteca.-
[9] Giuliano Fonrouge, Carlos M. Derecho Financiero 9ª Ed. Editorial La Ley. Año 2004 Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[10] Giuliani Fonrouge, Carlos M. – Navarrine Susana Camila (2001). Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social. 8ª edición actualizada y ampliada. págs. 109-135; . Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[11] Jarach, Dino – Finanzas Públicas y Derecho Tributario – Editorial Cangallo.1999. Disponible en Biblioteca y en Bibliografía de la Asignatura.-
[12] Las Heras, José María- : Estado Eficiente- Administración Financiera Gubernamental-un enfoque sistémico- 2ª Edición – Editorial: Osmar D. Buyatti – Librería Editorial. Año 2008.- Disponible en Biblioteca y en Bibliografía de la Asignatura.-
[13] Ley de Procedimiento Fiscal 11683 y su Dto. Reglamentario. Disponible en el Aula Virtual en plataforma moodle.-
[14] Leyes de Presupuesto Nacionales y de la Provincia de San Luis.- Disponible en el Aula Virtual en plataforma moodle.-
[15] Macon, Jorge- Las Finanzas Públicas Argentinas: periodo 1950-1980.- Editorial Macchi. 1985.- Disponible en Biblioteca.-
[16] Macon, Jorge: Economía del Sector Publico.- Editorial Mc Graw Hill. Año 2002.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[17] Musgrave Richard y Musgrave Peggy: Hacienda Pública Teórica y Aplicada. Editorial Mcgraw Hill. Madrid. 1992.- Disponible en Biblioteca y en Bibliografía de la Asignatura.-
[18] Petrei, Humberto: Presupuesto y Control: Pautas de Reforma para América Latina – Editorial BID. Año 1997.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[19] Rosen, Harvey (5ª edición): Hacienda Pública. Editorial Mc Graw Hill. Año 2002.- Disponible en Biblioteca y en Bibliografía de la Asignatura
[20] Soler Osvaldo H. (2011). Tratado de Derecho Tributario. 4ª edición actualizada y ampliada. Editorial La Ley. Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[21] Stiglitz, Joseph (2002). La Economía del Sector Público. Editorial Antoni Bosh. Nº3. Disponible en Biblioteca y en Bibliografía de la Asignatura.-
[22] Villegas, Héctor B. (2016). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Editorial Astrea. Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[23] Villegas Héctor B. (2002). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8ª edición actualizada y ampliada. Editorial Astrea. Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
X - Bibliografia Complementaria
[1] Batalla, Pedro ; Rezk, Ernesto ; Capello , Marcelo y Ponce, Carlos- La Economía Política del Federalismo Fiscal en la Argentina – Ediciones Eudecor.-1996. Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[2] Burin, David y Heras, Ana (compiladores): Desarrollo Local- Una respuesta a escala humana a la globalización. Editorial CICCUS. Año 2001.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[3] Cuello, Raul: Política Económica y Exclusión Social. Ediciones Macchi. Año 1998.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[4] Due, John y Friedlander A.: Análisis Económico de los impuestos y del sector público. Editorial El Ateneo. Buenos Aires .1981. Disponible en Biblioteca
[5] Kosacoff, Bernando (compilador): Crisis, Recuperación y Nuevos Dilemas- La Economía Argentina 2002-2007- Editorial Cepal- Año 2007.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[6] Lascano, Marcelo (compilador) : La Economía Argentina Hoy Editorial El Ateneo. Año 2001.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[7] Laura, Guillermo y Sturzenegger, Adolfo: Abundancia de lo Indispensable para Todos- gobierno+mercado: sustentar el desarrollo y derrotar el desempleo- Editorial Pearson/ Prentice Hall.- Año 2004.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[8] López Murphy, Ricardo: La Descentralización Fiscal en América Latina –Problemas y Perspectivas. Editorial BID. Año 1995.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[9] Martner, Gonzalo- Planificación y Presupuesto por Programa- vigésimo segunda edición 2004. Editorial Siglo XXI.- Disponible en Biblioteca
[10] Nuñez Miñana, Horacio- Finanzas Publicas- Editorial Macchi- Buenos Aires .1994. Disponible en Biblioteca
[11] Parro, Nereo Roberto: Presupuesto Base Cero. Editorial Macchi. Año 1981.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[12] Pirez, Pedro : Coparticipación Federal y Descentralización del Estado .- Centro Editor de América Latina S.A..- Año 1986.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[13] Pyhrr, Peter: Presupuesto Base Cero: Método practico para evaluar gastos. Editorial Limusa. Año 1980.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
[14] Sturzenegger, Federico: La Economía de los Argentinos: Reglas de Juego para una Sociedad Prospera y Justa. Editorial Planeta. Año 2003.- Disponible en Bibliografía de la Asignatura.-
XI - Resumen de Objetivos
 
XII - Resumen del Programa
 
XIII - Imprevistos