Ministerio de Cultura y Educación
Universidad Nacional de San Luis
Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales
Departamento: Ciencias Económicas
Área: Contable
(Programa del año 2009)
(Programa en trámite de aprobación)
(Programa presentado el 29/07/2009 18:41:33)
I - Oferta Académica
Materia Carrera Plan Año Periodo
Legislación y Técnica Fiscal II Contador Publico Nacional 01/90 2009 1° cuatrimestre
II - Equipo Docente
Docente Función Cargo Dedicación
COSTAMAGNA, LUIS ALBERTO Prof. Responsable P.Adj TC 30 Hs
GURRUCHAGA, ELSA LILIANA Responsable de Práctico JTP TC 30 Hs
ROJAS, MARIA MERCEDES Responsable de Práctico JTP Semi 20 Hs
GIL, MARTIN Auxiliar de Práctico A.1ra Semi 20 Hs
III - Características del Curso
Credito Horario Semanal Tipificación Duración
Teórico/Práctico Teóricas Prácticas de Aula Práct. de lab/ camp/ Resid/ PIP, etc. Total C - Teoria con prácticas de aula Desde Hasta Cantidad de Semanas Cantidad en Horas
Periodo
 Hs. 4 Hs. 2 Hs.  Hs. 6 Hs. 1º Cuatrimestre 09/03/2009 26/06/2009 16 96
IV - Fundamentación
Teniendo presente el desarrollo del ejercicio profesional del Contador Público en nuestros días, nos proponemos que los alumnos logren un aprendizaje adecuado que les permita tener un criterio amplio para actuar en el complejo campo tributario.
Nuestra propuesta, considerando que los alumnos traen una formación básica de los recursos del estado dados en las Economías I y II Teoría y Técnica Impositiva I, a partir de ésta se pretende lograr el conocimiento específico de los Recursos obtenidos a través del Sistema Tributario en el país, a nivel Nacional, por lo que se incluyen: el Impuesto a las Ganancias, a los Bienes Personales, Ganancia Mínima Presunta.- Quedando un somero panorama del Procedimiento Tributario así se completa todo el espectro tributario que necesita el profesional para poder actuar
V - Objetivos / Resultados de Aprendizaje
OBJETIVOS

¨ Interpretar las leyes tributarias mencionadas.
¨ Valorar la carga tributaria como factor condicionante en la toma de decisiones en el sector privado, como así también su importancia en el sector público como base esencial para el financiamiento genuino del Estado.
¨ Fomentar la lectura de las leyes vigentes, doctrina y jurisprudencia.
¨ Reconocer los distintos elementos de la relación jurídico-tributaria.
¨ Realizar un trabajo de libre elección sobre la temática del programa por parte del alumno, con la finalidad de incentivar a la investigación.
¨ Formar conciencia de la responsabilidad y ética profesional en el campo tributario.
VI - Contenidos
IMPOSICIONES A LAS RENTAS EN GENERAL
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
UNIDAD I:
1.1 Disposiciones Generales: Ambito de aplicación – Ganancia: Sujeto y Objeto del Impuesto.
1.2 Principio de la Territorialidad: Fuentes- Casos Especiales.-
1.3 Concepto de Ganancia Neta y Ganancia Neta Sujeta a Impuesto.-
1.4 Año Fiscal – Métodos de Imputación de ganancias y gastos – Compensación de Quebrantos -
1.5 Exenciones -
1.6 Deducciones personales: Gastos de Sepelio – Ganancia No Imponible –Computo de los mismos – Residencia.-
1.7 Ganancias de la Sociedad conyugal – Menores de Edad – Sucesión Indivisa –
1.8 Salidas no Documentadas – Retenciones -.

UNIDAD I I:
2.1.Categoria de Ganancias: Enumeración - Rentas de Primera Categoría.-
2.2. Renta de Segunda Categoría.-
2.3.Renta de Tercera Categoría.- Casos Especiales
2.4 Renta de Cuarta Categoría

UNIDAD I I I:
3.1. De las Deducciones – Consideraciones generales.-
3.2. Deducciones de todas las categorías.-
3.3. Deducciones especiales: Amortizaciones de muebles e inmuebles.-
3.4. Deducciones Especiales de la Primera Categoría.-
3.5 Deducciones Especiales de la Segunda Categoría.-
3.6 Deducciones Especiales de la Tercera Categoría.-
3.7. Deducciones no admitidas.-

UNIDAD I V:
4.1. Determinación de las Rentas Netas s para todas las categorías –
4.2.Tasas y alicuotas aplicables -
4.3. Declaración Jurada.-
4.4.Anticipos – Regímenes de Retención.-

UNIDAD V:
5.1. Ajuste por Inflación – Nociones y su aplicación.-
5.2. Disposiciones Transitorias.-
5.3. Ganancias de Fuente extranjera obtenida por residentes en el país.-
5.4. Casos especiales y generales.-

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES


UNIDAD V I:
6.1. Antecedentes del tributo – Vigencia – Aplicación –
6.2. Hecho Imponible – Sujetos.-
6.3. Bienes situados en el apis – Valuación.-
6.4.Bienes situados fuera del país – Valuación.-
6.5 Exenciones
6.6.Liquidacion del Gravamen.-

IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA


UNIDAD V II:
7.1. Hecho imponible – Vigencia – Sujetos
7.2 Exenciones
7.3 Base Imponible -
7.4 Bienes no computable
7.5 Alicuota
7.6 Otras disposiciones complementarias

IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES
UNIDAD VIII:
9.1. Objeto – Sujetos – Base Imponible.-
9.2. Alicuotas –Ingreso-. Exenciones- Consideraciones Varias.-

UNIDAD IX:
10.1. Objeto. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Exenciones -.
10.2. Liquidación.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
UNIDAD X

11.1 Conceptos básicos del procedimiento
11.2 Facultades de la AFIP-Determinacion y percepción de tributos.-
11.3 Del Pago
11.4 Intereses, ilícitos y sanciones .-
11.5 De la prescripción
11.6 Procedimiento contencioso y administrativo
11.7 Procedimiento contenciosos judicial
11.8 Juicio de Ejecución fiscal

VII - Plan de Trabajos Prácticos
Cada punto de las unidades tiene su trabajo práctico respectivo, para que el alumno asimile sus conocimientos y los pueda interpretar en casos que se presentan en la vida profesional, aplicando la legislación. No obstante las clases son teóricas- prácticas con el fin de acentuar los conocimientos.
Mediante el S.I.A.P.-AFIP, elaborando Declaraciones Juradas para que el alumno tenga una experiencia práctica directa con el mencionado aplicativo. Para lograrlo se utilizará la Sala de Cómputo en día y horario a convenir en grupos de trabajo.

VIII - Regimen de Aprobación
· Asistencia al 70% de clases teórico-prácticas, para ello se pasará diariamente una planilla que deberán firmar y servirá como medio de prueba de la asistencia a clase.

· Se tomarán dos Parciales escritos con sus respectivos recuperatorios. Para rendir el segundo parcial deberá tener aprobado el primero y/o su recuperatorio, salvo para los alumnos que trabajan tendrán un recuperatorio global con conocimientos acumulativos; siempre que hayan presentado en Sección Alumnos en tiempo y forma el respectivo Certificado de Trabajo.

· Entonces para obtener la regularidad del curso, deben aprobar los dos parciales y/o sus recuperatorios.

· El examen final: En esta instancia el alumno debe demostrar el conocimiento apropiado de los Regímenes Tributarios del Curso, sobre las unidades del Programa de Examen dictadas.-

Modalidad:
· Para los alumnos regulares: escrito e incluye temas teórico-prácticos, dados en el curso, deben asistir con las leyes u ordenanzas para cualquier consulta que fuera necesaria realizar.
· Para los alumnos libres, consiste en una evaluación escrita de temas prácticos mas el examen de los regulares.-

IX - Bibliografía Básica
[1] GENERAL
[2] 1. REIG, Enrique J. IMPUESTO A LAS GANANCIAS , Ed. Macchi.
[3] 2. RAIMONDI y ATCHABAIN- IMPUESTO A LAS GANANCIAS – Ed. Contabilidad Moderna - .
[4] 3. MARTIN, JULIAN – IMPUESTO A LAS GANANCIAS – Editorial Tributaria-
[5] 4. LITBAK JOSE Y GERBHARDT, JORGE – IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES – Ed. Errepar S.A.
[6] 5. Publicaciones de: Doctrina Tributaria Ed. Errepar S.A. Revista Impuestos y P.E.T. Ed. La Ley, Revista Consultora Ed. Consultora R. Q., Revista Asesora Ed. M. y M. , BOLETIN AFIP-DGI y Similares.
[7] 6. Leyes, Decretos Reglamentarios, Resoluciones y demás normas de menor jerarquía emitidas por AFIP-DGI.
[8] 7. Apuntes elaborados por la Asignatura.
[9] 8. Toda bibliografía que el alumno disponga, actualizadas por temas dados en clase.
[10] 9. Reforma Tributario del 99, BERTAZZA, DAMONTE, FIGUEROA, GARCIA COZZI, GEBHARDT, KAPLAN, NICOLINI, RUIVAL, ZUNINO. Prologo del Dr. Vicente O. DIAZ, Ed. Errepar.
[11] 10. H. DIAZ SEIRO, R. VELJANOVICH y L. BERGOTTI, Procedimiento Tributario Ley 11.683, Ed. Macchi, 1993.
[12] 11.GIULIANI FOUNROUGE y NAVARRINE, Procedimiento Tributario, Ed. Depalma.
[13] 12. Ernesto C. CELDEIRO, Cuadernos de Procedimiento Tributario, Ed. Nueva Técnica SRL.
[14] 13-IMPUESTO A LAS GANANCIAS – Eduardo DIEZ- Editorial L
X - Bibliografia Complementaria
[1]
XI - Resumen de Objetivos
OBJETIVOS

¨ Interpretar las leyes tributarias mencionadas.
¨ Valorar la carga tributaria como factor condicionante en la toma de decisiones en el sector privado, como así también su importancia en el sector público como base esencial para el financiamiento genuino del Estado.
¨ Fomentar la lectura de las leyes vigentes, doctrina y jurisprudencia.
¨ Reconocer los distintos elementos de la relación jurídico-tributaria.
¨ Realizar un trabajo de libre elección sobre la temática del programa por parte del alumno, con la finalidad de incentivar a la investigación.
¨ Formar conciencia de la responsabilidad y ética profesional en el campo tributario.
XII - Resumen del Programa
IMPOSICIONES A LAS RENTAS EN GENERAL
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
UNIDAD I:
1.1 Disposiciones Generales: Ambito de aplicación – Ganancia: Sujeto y Objeto del Impuesto.
1.2 Principio de la Territorialidad: Fuentes- Casos Especiales.-
1.3 Concepto de Ganancia Neta y Ganancia Neta Sujeta a Impuesto.-
1.4 Año Fiscal – Métodos de Imputación de ganancias y gastos – Compensación de Quebrantos -
1.5 Exenciones -
1.6 Deducciones personales: Gastos de Sepelio – Ganancia No Imponible –Computo de los mismos – Residencia.-
1.7 Ganancias de la Sociedad conyugal – Menores de Edad – Sucesión Indivisa –
1.8 Salidas no Documentadas – Retenciones -.


UNIDAD I I:
2.1.Categoria de Ganancias: Enumeración - Rentas de Primera Categoría.-
2.2. Renta de Segunda Categoría.-
2.3.Renta de Tercera Categoría.- Casos Especiales
2.4 Renta de Cuarta Categoría

UNIDAD I I I:
3.1. De las Deducciones – Consideraciones generales.-
3.2. Deducciones de todas las categorías.-
3.3. Deducciones especiales: Amortizaciones de muebles e inmuebles.-
3.4. Deducciones Especiales de la Primera Categoría.-
3.5 Deducciones Especiales de la Segunda Categoría.-
3.6 Deducciones Especiales de la Tercera Categoría.-
3.7. Deducciones no admitidas.-

UNIDAD I V:
4.1. Determinación de las Rentas Netas s para todas las categorías –
4.2.Tasas y alicuotas aplicables -
4.3. Declaración Jurada.-
4.4.Anticipos – Regímenes de Retención.-

UNIDAD V:
5.1. Ajuste por Inflación – Nociones y su aplicación.-
5.2. Disposiciones Transitorias.-
5.3. Ganancias de Fuente extranjera obtenida por residentes en el país.-
5.4. Casos especiales y generales.-


IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

UNIDAD V I:
6.1. Antecedentes del tributo – Vigencia – Aplicación –
6.2. Hecho Imponible – Sujetos.-
6.3. Bienes situados en el apis – Valuación.-
6.4.Bienes situados fuera del país – Valuación.-
6.5 Exenciones
6.6.Liquidacion del Gravamen.-


IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA

UNIDAD V II:
7.1. Hecho imponible – Vigencia – Sujetos
7.2 Exenciones
7.3 Base Imponible -
7.4 Bienes no computable
7.5 Alicuota
7.6 Otras disposiciones complementarias





IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES
UNIDAD VIII:
9.1. Objeto – Sujetos – Base Imponible.-
9.2. Alicuotas –Ingreso-. Exenciones- Consideraciones Varias.-

UNIDAD IX:
10.1. Objeto. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Exenciones -.
10.2. Liquidación.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
UNIDAD X

11.1 Conceptos básicos del procedimiento
11.2 Facultades de la AFIP-Determinacion y percepción de tributos.-
11.3 Del Pago
11.4 Intereses, ilícitos y sanciones .-
11.5 De la prescripción
11.6 Procedimiento contencioso y administrativo
11.7 Procedimiento contenciosos judicial
11.8 Juicio de Ejecución fiscal
XIII - Imprevistos
 
XIV - Otros