Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
Sistema Tributario Argentino	LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN	07/19	2026	2° cuatrimestre

Docente	Función	Cargo	Dedicación
ZAMBRANO, ALFREDO GABRIEL	Prof. Responsable	P.Adj Exc	40 Hs
SABER, ANA NATALIA	Auxiliar de Práctico	A.1ra Semi	20 Hs

Los Licenciados en Administración pueden desempeñar cargos de alta gerencia en las empresas. Tienen el rol de programar, a nivel estratégico, las operaciones de dichas empresas u organizaciones y controlar sus resultados.
Esas actividades se encuentran afectadas por los sistemas impositivos en los múltiples niveles de gobierno, tanto nacionales como provinciales y municipales.
Es por ello que el abordaje de la estructura impositiva y de las herramientas de planeación y ejecución de la estructura de tributos es imprescindible, tanto a nivel gerencial, para la toma de decisiones estratégicas, como al momento de analizar proyectos y decisiones tácticas y hasta operativas.
Por ello es que el conocimiento de cómo funcionan los impuestos, su razón de ser y su mecánica de cálculo, se transforman en las herramientas fundamentales del administrador.

Que los estudiantes adquieran los conocimientos y habilidades para:
• Conocer los aspectos de la fiscalidad en general y del sistema tributario argentino en particular;
• Comprender el efecto de los tributos en la adopción de las decisiones empresarias;
• Comprender la estructura del sistema impositivo argentino en los múltiples niveles de gobierno;
• Planificar estructuras contables y administrativas para llevar adelante una correcta liquidación de los tributos;
• Dimensionar el impacto de los impuestos en la evaluación de proyectos de inversión.
• Analizar la dimensión ética y social de la tributación.

Unidad 1: Introducción al estudio del sistema tributario argentino
Derecho Tributario. Concepto. Diversos enfoques.
Contenido del Derecho Tributario Sustantivo
Relación jurídica tributaria.
Elementos del hecho imponible: aspecto espacial y temporal
Sistema Tributario Argentino.
Eco tributos y medio ambiente.

Unidad 2: Régimen de Procedimiento Tributario Nacional. Ley de procedimiento Tributario
Interpretación de la Ley Tributaria. Fuentes
Principios constitucionales en materia de imposición. Obligaciones del contribuyente
Sujetos de la obligación tributaria. Liquidación y percepción de impuestos.
Extinción de la obligación tributaria.
Régimen penal tributario: Conceptos generales. Tipificación de ilícitos.

Unidad 3: Impuestos que gravan la renta. Impuesto a las Ganancias:
Características de la imposición a la renta.
Sujetos del impuesto. Objeto del Impuesto.
Categorías. Criterios de imputación de la renta.
Teoría de la fuente y teoría del balance.
Renta bruta y renta neta. Determinación de la ganancia imponible. Determinación del impuesto.
Deducciones personales, generales y especiales.

Unidades 4: Imposición sobre los consumos
Introducción: Características.
Impuesto al Valor Agregado: Objeto del impuesto.
Sujetos alcanzados. Exenciones.
Tasa. Liquidación.
Impuestos internos: Características. Objeto. Sujetos. Base imponible. Período de liquidación.
Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Introducción y principales características.
Hecho imponible. Sujetos. Liquidación. Alícuotas.

Unidades 5: Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes.
Introducción y definiciones. El pequeño contribuyente. Caracterización.
Categorías e impuestos a ingresar.
Régimen de recategorizaciones.
Modalidad de pago del impuesto

Unidades 6: Otros tributos en los múltiples niveles de gobierno
Impuesto sobre los bienes personales: Ámbito de aplicación. Sujetos comprendidos.
Impuesto Inmobiliario.
Impuesto que recaen sobre los vehículos automotores.
Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias.
Impuestos a nivel municipal.

Unidades 7: Régimen de la Seguridad Social
Recursos de la Seguridad Social: Marco legal.
La relación laboral y la remuneración.
Régimen de obras sociales: Sujetos. Aportes. Contribuciones. Autoridad de aplicación.
Aseguradoras de Riesgos de Trabajo.
Regímenes especiales: Contrato de trabajo para el personal de casas particulares. Régimen de trabajo agrario

Se realizarán trabajos prácticos relacionados con la totalidad de las unidades correspondientes al presente programa mediante la resolución de guías de ejercicios propuestos por el equipo docente de la asignatura.

Asistencia al 70% de clases teórico-prácticas.
Se tomarán dos parciales escritos con sus respectivos recuperatorios según OCS Nº 32/14 y OCD 16/15.
Para obtener la regularidad del curso, debe aprobarse los dos parciales y/o sus recuperatorios y/o recuperatorio global. Para su aprobación debe lograr un 60% de los puntos asignados a cada examen.
El examen final: En esta instancia el alumno deberá demostrar el conocimiento adquirido en la asignatura.
Modalidad:
Para los alumnos regulares: Puede ser escrito u oral. En caso de ser escrito, incluye temas teórico-prácticos, dados en clases y/o contenidos en el programa, pudiendo asistir con leyes u ordenanzas para cualquier consulta que fuera necesario realizar. En caso de ser oral, el alumno elegirá -por sorteo- dos unidades del Programa de Examen, comenzando por cualquiera de sus puntos para iniciar su exposición. Luego, el Tribunal podrá realizar preguntas sobre algún tema, ya sea teórico y/o practico de cualquiera de las unidades sorteadas, y/o relacionadas que sean consideradas significativas para su aprobación, en este caso, no se permitirá el uso de las normas, salvo que el docente sugiera su lectura para una correcta interpretación del tema.
Para los alumnos libres: Consiste en una evaluación escrita de temas prácticos, la cual deberá acordarse con el docente responsable el día y hora (debe ser previa a la fecha asignada para la mesa de examen) que serán evaluados; una vez aprobada dicha evaluación, el alumno tendrá derecho al examen final que se tomará el día fijado por la Unidad Académica respectiva.

[1] APUNTES de CÁTEDRA
[2] Código Tributario de la ciudad de Villa Mercedes.
[3] Código Tributario de la provincia de San Luis.
[4] Constitución de la Nación Argentina.
[5] FARINA, Gustavo y Otros (2026) “Impuesto a las Ganancias” Ed. De la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Córdoba
[6] GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina (2016). Manual de Derecho Tributario. 2ª edición ampliada y actualizada. Abeledo Perrot.
[7] GUTIERREZ, Carlos y PATRIGNANI, José (2012). “Introducción al régimen impositivo argentino”. Ed. Errepar.
[8] IGLESIAS ARAUJO, Fabiana (2025) “Valor Agregado” Ed. Errepar
[9] JARACH, Dino “El hecho imponible” Abeledo Perrot Editores SA
[10] Ley Impositiva Anual – Provincia de San Luis.
[11] Ordenanza Impositiva Anual de la Municipalidad de Villa Mercedes.
[12] REIG, Enrique; GEBHARDT, Jorge y MALVITANO, Rubén (2010) “Impuesto a las Ganancias” Ed. Errepar
[13] VILLEGAS Héctor B. (2021). “Curso de finanzas, derecho financiero y tributario”. La Ley.

[1] GEBHARDT, Jorge (2020) “Impuesto a las Ganancias. Fundamentos teóricos y la técnica de aplicación en Argentina”. Ed. Errepar
[2] JARACH, Dino (2013). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Cuarta edición 1 ed. Abeledo Perrot. Bs. As. Argentina.
[3] JARACH, Dino “Curso Superior de Derecho Tributario” Ed. L. Lima.

• Conocer los aspectos de la fiscalidad en general y del sistema tributario argentino en particular;
• Comprender el efecto de los tributos en la adopción de las decisiones empresarias;
• Comprender la estructura del sistema impositivo argentino en los múltiples niveles de gobierno;
• Planificar estructuras contables y administrativas para llevar adelante una correcta liquidación de los tributos;
• Dimensionar el impacto de los impuestos en la evaluación de proyectos de inversión.
• Analizar la dimensión ética y social de la tributación.

Unidad 1: Introducción al estudio del sistema tributario argentino
Unidad 2: Régimen de Procedimiento Tributario Nacional. Ley de procedimiento Tributario
Unidad 3: Impuestos que gravan la renta. Impuesto a las Ganancias:
Unidades 4: Imposición sobre los consumos
Unidades 5: Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes.
Unidades 6: Otros tributos en los múltiples niveles de gobierno
Unidades 7: Régimen de la Seguridad Social

El correo electrónico del equipo docente es ltf.fcejs@gmail.com
El equipo docente dispone un Classroom en https://classroom.google.com/c/ODcxNjE3OTAzOTc2 a la que se accede con el código 5okc2fjr

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