Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
() Aspectos Tributarios y Contables de la Empresa (TFE DE)	Abog.	8/18	2025	1° cuatrimestre

Docente	Función	Cargo	Dedicación
LLORENTE METILLO, MARCELA MARI	Prof. Responsable	P.Adj Semi	20 Hs
CALI VELASCO, GRETEL TAMARA	Auxiliar de Práctico	A.1ra Simp	10 Hs
CONIGLIO, NOELIA BETTIANA	Auxiliar de Práctico	JTP Semi	20 Hs

El manejo adecuado de una empresa hace necesario el conocimiento del régimen tributario a nivel nacional, provincial y municipal. El conocimiento de dicho sistema permitirá al profesional intervenir en los posibles conflictos que se generen en la empresa como sujeto de derecho en el marco de la legislación tributaria vigente en el país. Estos conocimientos abarcan también temas como los incentivos fiscales, las leyes de procedimiento en los distintos niveles de gobierno, el derecho penal tributario, tanto a nivel nacional como internacional.
El conocimiento de los aspectos contables y financieros de las organizaciones empresariales tiende a enriquecer los saberes de los profesionales de las Ciencias Jurídicas a efectos de prepararlos para enfrentar problemáticas de las empresas relacionadas con el ejercicio del Derecho.
Conocer la composición del patrimonio de las organizaciones, analizar la situación de las mismas en los aspectos económicos y financieros contribuirá al trabajo interdisciplinario, facilitando la participación en la resolución de problemas ante situaciones de crisis, inestabilidad, insolvencia, etc.

Se espera que los estudiantes:

- Adquieran los conocimientos necesarios para comprender e interpretar la información económica y financiera contenida en los estados contables de distintas organizaciones empresariales.
- Adquieran las habilidades necesarias para interpretar los índices y relaciones que analizan la situación financiera y económica reflejada en los estados contables de las empresas y organizaciones.
- Adquieran conocimientos sobre el régimen tributario empresarial, la imposición y procedimientos a nivel provincial y/o municipal.
- El conocimiento del régimen penal tributario permite el cumplimiento de los tributos evitando la carga sancionatoria.

UNIDAD I: “LOS ESTADOS CONTABLES”


1- La Contabilidad. Usuarios de la información. El patrimonio de la empresa. Variaciones en el Patrimonio Neto. Los resultados..
2- Los estados contables básicos: Estado de Situación Patrimonial; Estado de Resultados; Estado de Evolución del Patrimonio Neto; Estado de Flujo de Efectivo.
3- La liquidez y el ciclo operativo.

UNIDAD II: “ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE”


1- El análisis financiero: concepto y objetivos.
2- Análisis de la liquidez. El capital de trabajo o capital corriente. Índices de liquidez, rotación y endeudamiento Solvencia. Inmovilización.
3- Análisis de la rentabilidad. Análisis Dupont.

UNIDAD III:
1- Derecho tributario: conceptos, enfoques, contenido del Derecho Tributario Sustantivo. Relación jurídica tributaria.
2- Elementos del hecho imponible: aspecto temporal y espacial, momento de vinculación, aspecto objetivo, base imponible y alícuota.
3- Interpretación de la Ley Tributaria. Fuentes
4- Formas de extinción de la obligación tributaria.

UNIDAD IV:
1- Sistema tributario argentino. Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno.
2- Los órganos fiscales. Registro de contribuyentes y su relación con el fisco. Procedimiento tributario provincial y municipal. Régimen tributario municipal.

Liquidez y rentabilidad en la empresa. Régimen tributario de la empresa. Procedimiento tributario provincial y municipal.
En el desarrollo de las clases se resolverán grupalmente ejercicios referidos a los distintos temas del programa.
Se analizarán estados contables de diversas organizaciones y se aplicará el herramental de índices para determinar la liquidez y rentabilidad empresarial e introducir al estudiante en la detección de los problemas que puede enfrentar la organización.
Mediante el análisis de la legislación vigente, la doctrina y jurisprudencia, se procurará acercar al estudiante al reconocimiento de los elementos de la relación jurídica-tributaria, de cada impuesto.
El docente supervisará el trabajo de los estudiantes a efectos de lograr una mejor comprensión de la temática financiera en la empresa. Luego de la resolución de los prácticos propuestos, los estudiantes procederán a autoevaluarse bajo la supervisión del docente.

Para obtener la regularidad en la asignatura deben cumplirse los siguientes requisitos:
1) Asistencia, como mínimo, al 80 % de las clases teórico-prácticas.
2) Aprobación de dos instancias evaluativas, con una calificación de al menos cinco (5) puntos. La primera evaluación consistirá en un trabajo teórico-práctico que se tomará durante el desarrollo de la última clase. La 2º evaluación consistirá en un trabajo final monográfico sobre 5 temas fijados desde el equipo de docentes del espacio curricular.
3) Tendrá derecho a los dos (2) parciales de recuperación el estudiante ausente o el que no obtuviere la nota mínima fijada.

RÉGIMEN DE PROMOCIÓN SIN EXAMEN FINAL:
Los estudiantes que en las evaluaciones parciales, en primera instancia obtengan una calificación de la menos 7 (siete) puntos podrán acceder a la promoción sin examen final luego de aprobar con la misma nota mínima un examen integrador oral en la última semana del cuatrimestre. La calificación final se obtendrá con el promedio de las notas de las evaluaciones parciales y el examen integrador.

EXÁMENES FINALES PARA ALUMNOS REGULARES
* La modalidad será un examen oral sobre la totalidad de los contenidos teóricos del programa.

EXÁMENES FINALES DE ALUMNOS LIBRES:
Los exámenes finales se desarrollarán de acuerdo al siguiente procedimiento:
a) Diez días antes de la mesa de examen, el estudiante deberá presentar un trabajo monográfico relacionados con 5 temáticas fijadas por el equipo docente
b) Aprobado ese trabajo final en el día del examen deberá aprobar un examen final, que podrá ser oral u escrito, sobre los contenidos teóricos del programa.

[1] • VILLEGAS, Héctor B. Curso de Finanzas. Derecho Financiero y Tributario. Edit. Depalma.
[2] • JARACH, Dino9. Finanzas Públicas Ed. Cangallo.
[3] • Código Tributario de la Provincia de San Luis, actualizado.
[4] • Código Tributario Municipal, actualizado.
[5] • Páginas web www.afip.gob.ar., www. rentas.sanluis.gov.ar. www.municipalidad.villamercedes.gov.ar.
[6] • Pahlen Acuña, Chaves, Viegas y García. Contabilidad, pasado, presente y futuro. 2011. Ediciones La Ley, Buenos Aires.
[7] • SENDEROVICH Y TELÍAS (2008) “Análisis e Interpretación de Estados Contables”. Editorial Riesa, 10ª edición. Buenos Aires.
[8] • FERNÁNDEZ, LORENZO Y OTROS (2004) “Teoría y práctica contable” Ediciones Haber. Ciencias Económicas.

[1] • ORIOL AMAT SALAS (2008) “Análisis económico-financiero” Editorial Gestión 2.000. 8º edición. Barcelona.
[2] • ALONSO Aldo H. (1980) “Administración de las finanzas de la empresa” Ed. Macchi - Bs. As.
[3] • MESUTTI Domingo (1977) “Ensayos sobre Administración y Análisis Financiero” Ed. Contab. Moderna. Bs. As.

1- Se pretende que los estudiantes comprendan e interpreten la información económica y financiera de la empresa, y su análisis a través de índices y relaciones.
2- Adquieran conocimientos sobre el régimen tributario empresarial, la imposición y procedimientos a nivel provincial y/o municipal.

• Los estados contables.
• Análisis de la información contable. Liquidez y rentabilidad
• Régimen Tributario de la empresa.
• Procedimiento tributario provincial y municipal.
• Derecho penal tributario de la empresa.

Serán solucionados sobre la marcha priorizando el dictado de los contenidos mínimos.

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