Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
Legislación y Técnica Fiscal I	CONTADOR PÚBLICO NACIONAL	11/18	2025	1° cuatrimestre

Docente	Función	Cargo	Dedicación
ZAMBRANO, ALFREDO GABRIEL	Prof. Responsable	P.Adj Exc	40 Hs
PICCOLO, ADRIANA NOEMI	Prof. Colaborador	P.Adj Semi	20 Hs
SABER, ANA NATALIA	Auxiliar de Práctico	A.1ra Semi	20 Hs

Conforme la estructura del Plan de Estudios vigente (Nº 11/18), este curso de Legislación y Técnica Fiscal I, está ubicado en el cuarto año de la Carrera de Contador Público Nacional. Se prevé que el estudiante ya ha cursado Economía del Sector Público y Derecho Privado II (además de las asignaturas iniciales). Esto debería permitirle obtener una base teórica general sobre la materia impositiva. Incluso en algunas asignaturas como Contabilidad, posiblemente se haya aproximado al conocimiento de algunas leyes tributarias, tanto a nivel nacional como provincial y municipal.
En este espacio, nos proponemos dotar a los estudiantes de las herramientas que les permitan un conocimiento adecuado de las leyes tributarias, materia imprescindible para el desarrollo profesional casi en cualquier rama de nuestra profesión.
La asignatura tiene como contenido inicial una introducción a la materia desde la teoría y la evolución de la materia impositiva
que le permitirá formar un futuro criterio profesional para desempeñarse en el complejo campo tributario. Este objetivo se complementará posteriormente en Legislación y Técnica Fiscal II.
A nivel nacional se estudian los impuestos al consumo: Impuesto al Valor Agregado e Impuestos Internos; Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. A nivel provincial el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, que incluye Convenio Multilateral y a nivel Municipal, su régimen y las principales tasas y contribuciones.

Fomentar la lectura de las leyes vigentes, doctrina y jurisprudencia.
Interpretar las leyes tributarias mencionadas.
Reconocer los elementos de la relación jurídica-tributaria, de cada uno de los impuestos.
Desarrollar de habilidades suficientes en la liquidación de los impuestos con la guía práctica.
Valorar la importancia del cumplimiento de los tributos evitando la carga sancionatoria.
Promover compromiso ético y suficiente capacidad para analizar la influencia del tributo en la realidad económica y social

UNIDAD I - Derecho Tributario
1. 1 - Origen de las funciones del estado y sus problemas.
1. 2 - Evolución histórica de la tributación y del pensamiento financiero.
1. 3 - Tributos: concepto, naturaleza, fines. Clasificación.
1. 4 - Naturaleza jurídica de los impuestos. Sus fundamentos.
1. 5 - Concepto y características de las tasas y las contribuciones.
1. 6 - Formas de extinción de la obligación tributaria.
1. 7 - Interpretación de la Ley Tributaria. Métodos.
1. 8 - Fuentes del derecho tributario.
1. 9 - Concepto de sistema tributario. Requisitos.
1. 10 - Sistema tributario argentino. Distintos niveles de gobierno.

UNIDAD II - Impuesto al Valor Agregado
2. 1 - Imposición al consumo. Concepto. Alcance y requisitos. Modalidades.
2. 2 - Criterio físico o real y criterio financiero. Regla Tope. Regla de prorrata.
2. 3 - IVA: características estructurales. Antecedentes. Ventajas y desventajas.
2. 4 - Hecho imponible: objeto. Venta. Conceptos no considerados venta.
2. 5 - Obra, locación y prestación de servicios.
2. 6 - Importaciones definitivas.
2. 7 - Prestaciones de servicios en el exterior.
2. 8 - Sujetos: análisis de los mismos y condiciones.
2. 9 - Nacimiento del hecho imponible.
2. 10 - Base imponible. Regla general. Casos especiales.

UNIDAD III - Definiciones en Impuesto al Valor Agregado
3. 1 - Conceptos que no integran la base imponible.
3. 2 - Servicios prestados junto a la operación gravada.
3. 3 - Exenciones en el IVA. Casos especiales.
3. 4 - Débito fiscal. Precio neto gravado. Conceptos que lo integran.
3. 5 - Crédito fiscal. Requisitos. Vinculación con la actividad gravada.
3. 6 - Prorrateo: consideraciones generales. Prorrateo estimativo y definitivo.
3. 7 - Cómputo ante modificaciones de la ley.
3. 8 - Saldo a favor por créditos fiscales no absorbidos y de libre disponibilidad.
3. 9 - Periodo fiscal: carácter periódico y carácter instantáneo.
3. 10 - Alícuotas: general, incrementada y reducida. Casos especiales.

UNIDAD IV - Casos especiales en IVA
4. 1 - Habitualistas en la compra de bienes usados.
4. 2 - Intermediarios.
4. 3 - Obra sobre inmueble propio.
4. 4 - Mercado de cereales a término.
4. 5 - Servicios de turismo, médicos, técnicos y profesionales, actividad financiera.
4. 6 - Comisionistas o consignatarios.
4. 7 - Régimen General de Exportación.
4. 8 - La actividad agropecuaria en el IVA.
4. 9 - Liquidación y pagos anuales en explotaciones agropecuarias.
4. 10 - Declaración Jurada: confección y presentación.

UNIDAD V - Trámites y regímenes en el IVA
5. 1 - Obligaciones de los RI en IVA.
5. 2 - Cambios de régimen: opciones y tratamiento del crédito fiscal de las existencias.
5. 3 - Inscripciones: derechos y obligaciones.
5. 4 - Inicio y cese de actividades.
5. 5 - Emisión y registro de facturas y documentos equivalentes. Tipos.
5. 6 - Factura de crédito electrónica.
5. 7 - Regímenes de retenciones y percepciones en el IVA.
5. 8 - Regímenes especiales de retenciones. Ejemplos.
5. 9 - Regímenes de Pagos a cuenta.
5. 10 - Portal IVA. Libro de IVA digital.

UNIDAD VI - Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
6. 1 - Objetivo de su implementación. Antecedentes.
6. 2 - Características y actividades comprendidos.
6. 3 - Definición de pequeño contribuyente. Tipos de sujetos.
6. 4 - Requisitos. Parámetros: análisis, casos especiales. Tipos de Categorías.
6. 5 - Procedimiento para adhesión, bajas. Efectos. Domicilio
6. 6 - Recategorización procedimientos y tipos. Efectos.
6. 7 - Exclusiones: enumeración y análisis
6. 8 - Regímenes de retención.
6. 9 - Régimen especial de inclusión social.
6. 10 - Régimen de Transición entre el Monotributo y el Régimen General.

UNIDAD VII - Otros impuestos nacionales
7. 1 - Impuestos selectivos. Impuestos internos.
7. 2 - Objeto. Sujetos.
7. 3 - Nacimiento del hecho imponible.
7. 4 - Base Imponible.
7. 5 - Casos especiales.
7. 6 - Exenciones. Liquidación. Pagos a cuenta.
7. 7 - Liquidación. Pagos a cuenta
7. 8 - Impuesto Ley 25.413.
7. 9 - Operaciones alcanzadas. Sujetos. Exenciones
7. 10 - Pago a cuenta del impuesto Ley 25.413.

UNIDAD VIII - Impuesto sobre los Ingresos Brutos
8. 1 - Impuestos provinciales de San Luis.
8. 2 - Código Tributario Provincial. Ley Impositiva Anual.
8. 3 - El impuesto sobre los ingresos brutos. Objeto. Sujetos.
8. 4 - Nacimiento del hecho imponible.
8. 5 - Base imponible. Casos especiales.
8. 6 - Exenciones subjetivas y objetivas.
8. 7 - Inscripciones: alta y baja.
8. 8 - Procedimiento de liquidación.
8. 9 - Tasas: tipos y alícuotas. Mínimos.
8. 10 - Regímenes de retención y percepción.

UNIDAD IX - Convenio Multilateral
9. 1 - Los impuestos y las jurisdicciones provinciales.
9. 2 - Introducción: definición. Normas vigentes.
9. 3 - Concepto. Objetivos. Ámbito de aplicación.
9. 4 - Métodos de distribución: régimen general y especial.
9. 5 - Tipos de contribuyentes.
9. 6 - Liquidación. Periodo fiscal. Declaraciones Juradas.
9. 7 - Atribución de Ingresos y Gastos
9. 8 - Ingresos y gastos computables y no computables.
9. 9 - Procedimiento de determinación de coeficientes.
9. 10 - Órganos de aplicación y funciones.

UNIDAD X - Régimen tributario Municipal
10. 1 - Impuestos municipales en Villa Mercedes.
10. 2 - Ordenanza Municipal de Villa Mercedes. Régimen legal.
10. 3 - Código tributario municipal.
10. 4 - Ordenanza impositiva anual.
10. 5 - Determinación de tasas. Elementos esenciales. Diferencias con impuestos.
10. 6 - Diferentes tasas y contribuciones.
10. 7 - Régimen general y de grandes contribuyentes. Liquidación.
10. 8 - Análisis de la coparticipación provincial.
10. 9 - Inscripciones. Alta, baja, sus efectos.
10. 10 - Tasas de actividad comercial, industrial y de servicios.

La teoría en general se desarrolla con situaciones prácticas para su mejor comprensión. No obstante, la Guía de Trabajos Prácticos se ha diseñado según el orden expuesto en el programa. Se aplica la metodología de estudio de casos para que el alumno tome los conocimientos teóricos adquiridos y desarrolle los ejercicios que van de lo particular a casos complejos. Aplicando las leyes impositivas y resolviendo situaciones propuestas hasta la liquidación definitiva.
La Guía consta de casos prácticos que abarcan los impuestos: IVA e Internos, Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Impuesto sobre los Ingresos brutos y Convenio Multilateral. Y un caso práctico integral que realizarán en grupo de hasta tres integrantes, para aplicar los conocimientos adquiridos en base a la normativa vigente, además le servirá para conocer los procedimientos de alta en los impuestos de acuerdo con las actividades a desarrollar, siempre contando con el acompañamiento docente hasta su finalización.
Además, se pretende que la propuesta práctica, los lleve a reflexionar, analizar, definir estrategias para resolver casos en virtud del conocimiento y habilidades adquiridas en el Curso.
Es necesario que el estudiante asista a clase con las leyes impositivas correspondientes, para leer, analizar y aplicar en las soluciones de casos.
Aula Virtual: se dispondrá un aula en el sitio de la UNSL (https://moodle4vz.unsl.edu.ar/moodle/?redirect=0), denominada “Legislación y Técnica Fiscal I 2025”, de libre acceso, donde se irán depositando las Guías de Prácticos así como diferente material conceptual.

La regularidad de la materia se obtendrá con las siguientes condiciones:
1) 70% de asistencia a las clases teórico-prácticas: para ello en cada clase se pasará una Planilla de asistencia que el alumno deberá firmar dentro del horario de clase, siendo ello elemento suficiente para acreditar su asistencia.
2) Aprobación de las evaluaciones parciales, en algunas de las instancias previstas. Serán 2 (dos) parciales teórico-práctico con su respectivo recuperatorio y al final del cuatrimestre, según lo normado por Ordenanza del Consejo Superior N° 32-2014 (22/12/2014)), cada alumno recuperará el o los parciales que mantuviera sin aprobar en las instancias anteriores.
El criterio de aprobación de los parciales es lograr un 70% de cada parte: teoría y práctica, el mismo criterio de evaluación se aplicará para los dos recuperatorios de cada parcial.

Modalidad de aprobación de la materia:
• Alumnos regulares: consiste en un examen final oral, donde se evalúa toda la asignatura, de acuerdo con los temas del Programa de examen.
Se podrá tomar un examen escrito si fuera necesario por alguna circunstancia especial que consistirá en preguntas teóricas. Se recomienda llevar las leyes impositivas para consultarlas de ser necesario.
• Alumnos Libres: en este caso los alumnos en condición de libre deben aprobar un examen escrito, con casos prácticos a desarrollar y de aprobar esa instancia evaluativa, pasan al examen oral donde expondrán los temas teóricos comprendidos en el programa.
El alumno debe rendir el examen final oral con el Programa de examen, sorteando dos unidades, de las cuales deberá elegir una de ellas para exponer y cualquier miembro del tribunal le podrá hacer preguntas sobre los contenidos de las unidades sorteadas o temas relacionados.

[1] Apuntes de cátedra elaborados por los docentes integrantes del equipo.
[2] CARTA ORGÁNICA MUNICIPAL (Villa Mercedes-San Luis)
[3] CODIGO TRIBUTARIO DE LA PROVINCIA DE SAN LUIS, actualizado.
[4] CODIGO TRIBUTARIO MUNICIPAL actualizado.
[5] GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina (1996) – “Derecho Tributario – Consideraciones Económicas y Jurídicas” – Editorial Depalma. Buenos Aires
[6] GURFINKEL DE WENDY, Lilian N. “Impuestos Internos” Editor. La Ley 2001
[7] JARACH, Dino, Finanzas Públicas, Ed. Cangallo
[8] LEY IMPOSITIVA ANUAL de la PROVINCIA DE SAN LUIS.
[9] MARCHEVSKY, Rubén A. Impuesto al Valor Agregado- Análisis Integral, 2da. Edición- Edit. MACCHI- 2002
[10] NAVEIRA de CASANOVAS y Otros (2022) – “Régimen Tributario de la Argentina” – Ed. Errepar. Buenos Aires
[11] OKLANDER, Juan Ley de Impuesto al Valor Agregada comentada- Edit. La Ley-2005.
[12] ORDENANZA IMPOSITIVA ANUAL Villa Mercedes (última vigente)
[13] REGIMEN DE COPARTICIPACION Provincial-Municipal. Norma actualizada al 2021
[14] SUPLEMENTOS UNIVERSITARIOS LA LEY: Impuestos Internos, combustibles y otros. Editorial La Ley 2012.
[15] VILLEGAS, Héctor B, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y tributario, Edit. Depalma.

[1] ALMADA Lorena y MATICH, Cecilia, Las Tasas Municipales en el ámbito tributario, Doctrina y Jurisprudencia. 1° Edición 2010- La Ley – Buenos Aires. 2009
[2] BAVERA, Josefina y otros. Agricultura y Ganadería –Ganancias y Valor Agregado. 5ta. Edición- Errepar, …...
[3] COLECCIÓN UNIVERSITARIA: Convenio Multilateral, Impuestos Internos y Monotributo- Explicados y comentados-Edit-Errepar 2017
[4] CRENABUENA, Silvia R. Convenio Multilateral 7° Edición- Edit.-Aplicación Tributaria S.A. …..
[5] NAVARRINE, Susana Camila. Doctrinas esenciales: Derecho Tributario. 1era. Edición, Edit. La Ley 2010.
[6] OKLANDER, Juan y otros. Recupero de IVA por Exportaciones. Edit. La Ley-2006
[7] SOLER, Osvaldo H. Derecho Tributario, 3era, edición ampliada- Edit. La Ley . 2008.
[8] SUPLEMENTOS UNIVERSITARIOS LA LEY: Impuestos Internos, combustibles y otros. Editorial La Ley-…….
[9] VOLMAN, Mario. REGIMEN TRIBUTARIO. Colección académica- Edit- LA LEY, 2005.-

Se pretende que el alumno comprenda los contenidos de las leyes tributarias nacionales, provinciales y municipales, previstas en el programa.
Conozca las herramientas necesarias para la liquidación de los impuestos aplicando los conocimientos teóricos y cumpliendo con los aplicativos para su presentación según las reglamentaciones vigentes.
Lograr que el alumno desarrolle en el proceso de construcción de conocimientos, actitudes y valores éticos para actuar como ciudadano responsable, competente y comprometido con el desarrollo social.

• Recursos Tributarios. Derecho tributario.
• Imposiciones al consumo:
• Impuesto al Valor Agregado
• Impuestos Internos y otros
• Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes: Monotributo
• Impuesto sobre los Ingresos Brutos (Provincia de San Luis).
• Convenio Multilateral
• Régimen tributario municipal (Ciudad de Villa Mercedes-San Luis).

Si no se permitiera la presencialidad, por cualquier motivo, las clases serán virtuales a través de la plataforma del Aula Virtual de la UNSL. Las instancias de evaluación se intentarán que sean presenciales en todos los casos. De no ser posible, se harán de manera virtual.
El e-mail de la asignatura es ltf.fcejs@gmail.com.