Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
Sistema Tributario Argentino	LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN	07/19	2024	2° cuatrimestre

Docente	Función	Cargo	Dedicación
ZAMBRANO, ALFREDO GABRIEL	Prof. Responsable	P.Adj Exc	40 Hs
PICCOLO, ADRIANA NOEMI	Prof. Colaborador	P.Adj Semi	20 Hs
SABER, ANA NATALIA	Auxiliar de Práctico	A.1ra Semi	20 Hs

Los Administradores de Empresas pueden desempeñar cargos de alta gerencia en las empresas. Tienen el rol de programar, a nivel estratégico, las operaciones de las empresas y controlar sus resultados. Esas actividades se encuentran afectadas por los sistemas impositivos en los múltiples niveles de gobierno, tanto nacionales como provinciales y municipales.
Es por ello, que el abordaje de la estructura impositiva y de las herramientas de planeación y ejecución de la estructura de tributos es imprescindible, a nivel gerencial, para la toma de decisiones tanto estratégicas, al momento de analizar proyectos, como tácticas y hasta operativas.
El conocimiento de cómo funcionan los impuestos, su razón de ser y su mecánica de cálculo, se transforman en las herramientas fundamentales del administrador.

Que los estudiantes adquieran los conocimientos y habilidades para:
• Conocer los aspectos de la fiscalidad en general y del sistema tributario argentino.
• Comprender el efecto de los tributos en la adopción de las decisiones empresarias.
• Comprender la estructura del sistema impositivo argentino en los múltiples niveles de gobierno;
• Planificar estructuras contables y administrativas para llevar adelante una correcta liquidación de los tributos;
• Analizar la dimensión ética y social de la tributación.

Unidad 1: Introducción al estudio del sistema tributario argentino
1.1 Derecho Tributario. Concepto. Diversos enfoques.
1.2 Contenido del Derecho Tributario Sustantivo
1.3 Relación jurídica tributaria.
1.4 Elementos del hecho imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación, aspecto objetivo, base imponible y alícuota.
1.5 Sistema tributario argentino. Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno.
1.6 Los órganos fiscales.
1.7 Registro de contribuyentes y su relación con el fisco. Sistemas informáticos utilizados por los fiscos.

Unidad 2:
2.1 Ley de procedimiento tributario: Alcance. Estructura.
2.2 La relación tributaria en la práctica: Sujetos de la obligación tributaria.
2.3 Interpretación de la Ley Tributaria. Fuentes
2.4 Extinción de la obligación tributaria sus formas.
2.5 Formas de liquidación y percepción de impuestos. Obligaciones del contribuyente. Formas de las DJ
2.6 Principios constitucionales en materia de imposición.
2.7 Régimen penal tributario: Conceptos generales. Tipificación de ilícitos.

Unidad 3: Impuestos que gravan la renta
3.1 Introducción. Teorías y características de la imposición a la renta;
3.2 Sujetos pasivos del impuesto a las Ganancias.
3.3 Objeto del Impuesto: Definición del hecho imponible. Categorías. Criterios de imputación.
3.4 Concepto de residencia. Año fiscal y criterio de imputación.
3.5 Quebrantos, salidas no documentadas, exenciones: Normas generales. Casos específicos.
3.6 Determinación del impuesto: Renta bruta y renta neta. Determinación de la ganancia imponible.
3.7 Deducciones personales, generales y especiales. Retenciones y percepciones.

Unidad 4: Imposición sobre los consumos
4.1 Introducción: Características. Relación de los impuestos sobre los consumos y el comercio exterior.
4.2 Impuesto al Valor Agregado: Objeto del impuesto. Sujetos alcanzados. Exenciones.
4.3 Hecho imponible. Débito y Crédito Fiscal. Base Imponible. Tasa. Liquidación.
4.4 Impuestos internos: Características. Objeto. Sujetos. Base imponible. Período de liquidación. Tasas.
4.5 Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Introducción y principales características.
4.6 Ingresos Brutos: hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Liquidación. Alícuotas y exenciones.

Unidad 5: Recursos de la Seguridad Social
5.1 Marco legal. Análisis normativo.
5.2 La relación laboral y la remuneración.
5.3 Forma de determinar el salario. Conceptos remunerativos y no remunerativos.
5.4 Régimen de obras sociales: Sujetos. Aportes. Contribuciones. Autoridad de aplicación.
5.5 Aseguradoras de Riesgos de Trabajo: Objetivos que justifican la implementación del sistema. Sujetos incluidos. Seguros obligatorios y auto seguro.
5.6 Obligaciones y derechos del empleador y el trabajador.
5.7 Régimen de trabajo agrario.

Unidad 6: Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes:
6.1 Introducción y definiciones.
6.2 El pequeño contribuyente. Caracterización.
6.3 Categorías e impuestos a ingresar.
6.4 Régimen de recategorizaciones.
6.5 Modalidad de pago del impuesto.

Unidad 7: Otros Tributos
7.1 Impuesto sobre los bienes personales: Ámbito de aplicación. Sujetos comprendidos. Bienes situados en el país, situados en el exterior y bienes exentos.
7.2 Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias: Características. Capacidad contributiva. Hecho imponible. Sujetos alcanzados. Base imponible. Alícuotas
7.3 Tributos que gravan el comercio exterior: Antecedentes históricos. Fuentes. Impuestos Aduaneros.
7.4 Impuesto Inmobiliario: Formas de imposición. Hecho imponible. Base imponible. Exenciones. Recargos adicionales. Régimen catastral.
7.5 Impuestos que recaen sobre los vehículos automotores: Introducción y definiciones. Hecho imponible. Base imponible.

Se realizarán trabajos prácticos relacionados con la totalidad de las unidades correspondientes al presente programa mediante la resolución de guías de ejercicios propuestos por el equipo docente de la asignatura que irán en simultáneo con el dictado teórico proporcionando una base de conocimiento y su aplicación en ejercicios específicamente planteados para cada tema.

Asistencia al 70% de clases teórico-prácticas.
Se tomarán dos parciales escritos con sus respectivos recuperatorios según OCS Nº 32/14 y OCD 16/15.
Para obtener la regularidad del curso, debe aprobarse los dos parciales y/o sus recuperatorios y/o recuperatorio global.
Para su aprobación debe lograr un 60% de los puntos asignados a cada examen.
El examen final: En esta instancia el alumno deberá demostrar el conocimiento adquirido en la asignatura.
Modalidad:
Para los alumnos regulares: Puede ser escrito u oral. En caso de ser escrito, incluye temas teórico-prácticos, dados en clases y/o contenidos en el programa, pudiendo asistir con leyes u ordenanzas para cualquier consulta que fuera necesario realizar. En caso de ser oral, el alumno elegirá -por sorteo- dos unidades del Programa de Examen, comenzando por cualquiera de sus puntos para iniciar su exposición. Luego, el Tribunal podrá realizar preguntas sobre algún tema, ya sea teórico y/o practico de cualquiera de las unidades sorteadas, y/o relacionadas que sean consideradas significativas para su aprobación, en este caso, no se permitirá el uso de las normas, salvo que el docente sugiera su lectura para una correcta interpretación del tema. Para los alumnos libres: Consiste en una evaluación escrita de temas prácticos, la cual deberá acordarse con el docente responsable el día y hora (debe ser previa a la fecha asignada para la mesa de examen) que serán evaluados; una vez aprobada dicha evaluación, el alumno tendrá derecho al examen final que se tomará el día fijado por la Unidad Académica respectiva.

[1] APUNTES de CÁTEDRA
[2] ATCHABAHIAN, Adolfo, El Impuesto a las Ganancias, 1º Ed. La Ley
[3] GEBHARDT, Jorge, Impuesto a las Ganancias. Fundamentos teóricos y la técnica de aplicación en Argentina. Ed. Errepar 2020.
[4] GIULIANI FOUNROUGE, C. M., NAVARRINE, S. y ASOREY, R. Derecho Financiero. Ed. La Ley.
[5] GUTIERREZ, Carlos J. S. y PATRIGNANI, José Luis. Introducción al régimen impositivo argentino. 2a. ed. Errepar. 2012. ISBN: 9789870114031. Buscar por: 336.2255.6 (82) - G983i212.
[6] JARACH, Dino. Curso Superior de Derecho Tributario, Ed. L. Lima.
[7] JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Ed. Cangallo.
[8] NUÑEZ MIÑANA, Horacio, Finanzas Publicas, Ed. Macchi.

[1] CASTRO y PARREÑO, Evolución del impuesto a los réditos, 2da. Ed. Cangallo, 1968.
[2] CELDEIRO, Ernesto Carlos. Procedimiento tributario. Buenos Aires: Ediciones Nueva Técnica S.R.L., 1992.-
[3] GARCIA VIZCAINO, Derecho Tributario

Conocer los aspectos de la fiscalidad en general y del sistema tributario argentino.
Comprender el efecto de los tributos en la adopción de las decisiones empresarias.
Comprender la estructura del sistema impositivo argentino en los múltiples niveles de gobierno;

Unidad 1: Introducción al estudio del sistema tributario argentino
Unidad 2: Conceptos iniciales de procedimiento tributario. Liquidación de impuestos
Unidad 3: Impuestos que gravan la renta
Unidad 4: Imposición sobre los consumos
Unidad 5: Recursos de la Seguridad Social
Unidad 6: Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes:
Unidad 7: Otros Tributos: Bs Personales, Débitos y Créditos, Comercio Exterior, Inmobiliario y Automotores

La asignatura cuenta con un Classroom al que se accede mediante la clave jex2bq5 donde se informan las novedades, los resultados, se sube material de estudio y permite la interacción con consultas de los estudiantes.
También pueden hacerse consultas a ltf.fcejs@gmail.com

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