Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
Legislación y Técnica Fiscal	Tec.Univ. en Gestión Financ.	15/12	2024	1° cuatrimestre

Docente	Función	Cargo	Dedicación
CATUOGNO, ALICIA EDITH	Prof. Responsable	P.Adj Exc	40 Hs

Esta asignatura se ubica en el Plan de Estudio en segundo año. Se requiere para cursar esta asignatura que el estudiante tenga regular Economía, y para rendir o promocionarla debe tener aprobada la misma. Es por esta razón que se planteará en un primer capítulo la importancia de las finanzas públicas para obtener una base teórica general sobre la razón por la que el Estado obtiene fondos para satisfacer las necesidades públicas aplicando el derecho tributario. Se analizará el Sistema tributario argentino y se estudiarán las leyes tributarias más relevantes a nivel nacional, provincial y municipal. El sentido de esta propuesta es dotar a los estudiantes de un conocimiento adecuado de las leyes tributarias, y las obligaciones de los sujetos de contribuir. Un técnico debe conocer los impuestos adecuadamente para tomar decisiones financieras fundamentadas A nivel nacional se analizarán los impuestos:
• Al consumo: Impuesto al Valor Agregado e Impuestos Internos;
• A las rentas: Impuesto a las Ganancias.
• A los patrimonios: Bienes Personales.
• Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo).
A nivel provincial el Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la provincia de San Luis. Convenio Multilateral. Nivel Municipal, El Régimen tributario municipal de la ciudad de Villa Mercedes (San Luis).

• Lograr el conocimiento de los impuestos a nivel nacional, provincial y municipal.
• Reconocer los elementos de la relación jurídica-tributaria, de cada uno de los impuestos.
• Desarrollar habilidades suficientes para comprender la aplicación de los distintos impuestos.
• Valorar la importancia del cumplimiento de los tributos.
• Promover compromiso ético y suficiente capacidad para analizar la influencia del tributo en la realidad económica y social.

PROGRAMA ANALITICO


UNIDAD I:RECURSO TRIBUTARIO. DERECHO TRIBUTARIO
1.1 Recursos Públicos: definición y clasificación. Recursos tributarios: definición. Sus especies: impuestos, tasas y
contribuciones
1.2. Derecho Tributario. Concepto. Fuentes del derecho Tributario. Relación jurídica tributaria. Elementos del hecho
imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación, aspecto objetivo, base imponible y alícuota.
1.3. Sistema Tributario Argentino. Principales impuestos a: las rentas, patrimonio, al consumo. Declaraciones Juradas. Extinción de la obligación tributaria. Obligación tributaria principal y accesoria.
1.4. Regímenes de retención y percepción de impuestos en la fuente. Agentes de retención, percepción y de información.
1.5. Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Las administraciones tributarias facultades de verificación y fiscalización. Registro de contribuyentes y su relación con el fisco. Sistemas informáticos utilizados por los fiscos.

UNIDAD II: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
2.1. I.V.A. Ley 23349 y modificatorias incluye Reforma Tributaria 2019. Características.
2.2. Hecho imponible: objeto. Venta. Conceptos no considerados venta.
2.3. Obra, locación y prestación de servicios. Importaciones. Prestaciones de servicios en el exterior.
2.4. Sujetos: análisis de los mismos y condiciones. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Regla general. Casos especiales. Conceptos que no la integran. Servicios prestados junto a la operación gravada.
2.5. Exenciones en el IVA. Casos especiales.
2.6. Débito fiscal: generación del débito. Precio neto gravado: definición legal. Conceptos que integran y los que no al precio neto gravado.
2.7. Crédito fiscal: generación del crédito, requisitos para el cómputo. Vinculación con la actividad gravada. Exclusiones a la generación del crédito fiscal. Prorrateo: consideraciones generales.
2.8. Saldos a Favor: por créditos fiscales no absorbidos y de libre disponibilidad.
2.9. Periodo fiscal. Liquidación y pagos anuales. La actividad agropecuaria. Declaración Jurada: confección y presentación.
2.10. Alícuotas: general, incrementada y reducidas.
2.11. Responsables inscriptos en el IVA: obligaciones. Inscripciones: derechos y obligaciones. Inicio y cese de actividades. Portal de IVA. Declaraciones Juradas.
2.12. Resoluciones vigentes sobre registro y emisión de facturas, documentos equivalentes. Factura electrónica.
Controladores fiscales de Nueva Tecnología:
2.13. Regímenes de retención, percepción y pagos a cuenta del IVA: objetivos y las obligaciones.

UNIDAD III: IMPUESTOS INTERNOS


3.1. Objeto – Sujetos – Nacimiento del hecho imponible.
3.2. Base Imponible: casos especiales.
3.3. Exenciones. Inscripciones: altas y bajas- Consideraciones Varias.

UNIDAD IV: IMPUESTO A LAS GANANCIAS


4.1. Ley 20628 y modificatorias incluye Reforma Tributaria 2018, características del impuesto. Teoría de la fuente.
Residencia
4.2. Sujetos: personas físicas, personas jurídicas, sucesiones indivisas, beneficiarios del exterior. Objeto del impuesto.
Residencia
4.3. Año fiscal. Criterios de imputación: percibido, devengado, devengado exigible. Casos especiales. Quebrantos. Salidas no documentadas. Exenciones.
4.4. Determinación del impuesto: renta bruta y renta neta. Categorías de ganancias, distintos tipos de rentas.
4.5. Deducciones personales: Ganancia no imponible, cargas de familia. Deducciones generales. Deducciones especiales de todas las categorías. Deducciones no admitidas.
4.6. Tasas del impuesto: para personas humanas y sucesiones indivisas; para personas jurídicas. Determinación del impuesto: comprender el proceso de liquidación.
4.7. Declaraciones juradas, vencimientos generales, anticipos. Saldos a Pagar y a Favor.
4.8. Principales regímenes de retención y percepción.

UNIDAD V: BIENES PERSONALES
5.1. Ley 23966 y modificatorias incluye Reforma Tributaria 2018. Características. Objeto del impuesto: bienes situados en el país y en el exterior. Sujetos: personas humanas y sucesiones indivisas domiciliadas en el país y en el exterior; sociedad conyugal.
5.2. Bienes exentos. Valuación de los bienes, objetos personales y del hogar. Participación o titularidad en sociedades,
empresas o explotaciones personales.
5.3. Base imponible, alícuotas según el monto de bienes gravados.
5.4. Impuesto determinado y a pagar. Anticipos.

UNIDAD VI: REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES: RÉGIMEN TRIBUTARIO INTEGRADO Y SIMPLIFICADO.


6.1. Definición de pequeño contribuyente, régimen simplificado para Pequeños Contribuyentes. Régimen de Inclusión Social. Régimen especial de los Recursos de la Seguridad Social.
6.2. Personas humanas y sucesiones indivisas: condiciones. Actividades desarrolladas: locaciones y prestaciones, y venta de cosas muebles.
6.3. Categorías, componente impositivo y previsional. Encuadre, límites y recategorización. Declaración jurada informativa semestral. Datos a informar.
6.4. Parámetros: Ingresos Brutos, Energía eléctrica consumida, Superficie afectada a la actividad, Alquileres devengados, Precio máximo unitario de venta.
6.5. Inscripción: inicio y cese. Requisitos para adhesión. Pago: formas y condiciones, credencial para pago. Facturación y registración.
6.6. Regímenes de retención o percepción vigentes.

UNIDAD VII: IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS


7.1. Código Tributario Provincial: Impuesto sobre los ingresos brutos. Objeto. Sujetos. Nacimiento del Hecho imponible. Base imponible. Casos especiales.- Ley Impositiva Anual.
7.2. Exenciones subjetivas y objetivas. Trámites administrativos.
7.3. Inscripciones: alta y baja.- Liquidación. Impuestos mínimos. Tasas.
7.4. Regímenes de retención y percepción.

UNIDAD VIII: CONVENIO MULTILATERAL


8.1. Introducción: definición. Normas vigentes. Concepto. Objetivos. Ámbito de aplicación- Métodos de distribución:
régimen general y especial.
8.2. Tipos de contribuyentes. Liquidación. Periodo fiscal. Declaraciones Juradas.
8.3. Atribución de Ingresos y Gastos. Computables y no computables. Determinación de coeficientes.
8.4. Órganos de aplicación y funciones.

UNIDAD IX: REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL


9.1. Carta Orgánica Municipal y Ordenanza Municipal de Villa Mercedes. Régimen legal. Código Tributario. Ordenanza
impositiva anual.
9.2. Tasas: su determinación, elementos esenciales. Diferencia con el impuesto. Contribuciones.
9.3. Diferentes tasas y contribuciones a nivel municipal.
9.4. Inscripciones: alta y baja. Tasas de actividad comercial, industrial y de servicios: su análisis. Coparticipación Provincial y Municipal. Análisis de la ley vigente

PROGRAMA DE EXAMEN FINAL: se considera que el estudiante debe demostrar un conocimiento teórico básico de cada impuesto al rendir el examen final, es por ello que se implementa este tipo de programa que incluye en cada unidad un punto de cada uno de los impuestos desarrollados en el programa analítico
UNIDAD I: 1.1. – Recursos Públicos: definición y clasificación. Recursos tributarios: definición. Sus especies: impuestos, tasas y contribuciones
2.1. – IV.A. Ley 23349 y modificatorias. Características. Ventajas y desventajas.
2.9. – Periodo fiscal. Liquidación y pagos anuales. La actividad agropecuaria. Declaración Jurada: confección y presentación.-
3.1. – Objeto – Sujetos – Nacimiento del hecho imponible.
4.6. – Tasas del impuesto: para personas humanas y sucesiones indivisas. Para personas jurídicas. Determinación
5. 4. – Impuesto determinado y a pagar. Anticipos.
6.6. – Regímenes de retención o percepción vigentes.
7.4. – Parámetros: Ingresos Brutos. Energía eléctrica consumida. Superficie afectada a la actividad. Alquileres devengados. Precio máximo unitario de venta.
8.3. – Inscripciones altas y bajas. Liquidación. Impuestos mínimos. Tasas.
9. 2. Tipos de contribuyentes. Liquidación periodo fiscal. Declaraciones Juradas.
UNIDAD II:
1.2. – Derecho Tributario. Concepto. Fuentes del derecho Tributario. Relación jurídica tributaria. Elementos del hecho imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación, aspecto objetivo, base imponible y alícuota.
2.2.- Hecho imponible: objeto. Venta. Conceptos no considerados venta.
2.10. – Alícuotas: general, incrementada y reducida
3.2. – Base Imponible: casos especiales.
4.7. – Declaraciones juradas, vencimientos generales, anticipos. Saldos a Pagar y a Favor
5.3. – Base imponible, alícuotas según el monto de bienes gravados.
6.3. – Categorías, componente impositivo y previsional. Encuadre límites y recategorización.
7.3. – Inscripciones: alta y baja.- Liquidación. Impuestos mínimos. Tasas.
8. 3. – Atribución de Ingresos y Gastos. Computables y no computables. Determinación de coeficientes.
9. 3.. Diferentes tasas y contribuciones a nivel municipal.

UNIDAD III:
1.3. Sistema Tributario Argentino. Principales impuestos a: las rentas, patrimonio, al consumo. Declaraciones Juradas. Extinción de la obligación tributaria.
2.3. Obra, locación y prestación de servicios. Importaciones. Prestaciones de servicios en el exterior.
2.11. – Responsables inscriptos en el IVA: obligaciones. Inscripciones: derechos y obligaciones. Inicio y cese de actividades.
3.3. – Exenciones. Inscripciones: altas y bajas- Consideraciones Varias.
4.6.- Tasas del impuesto: para personas físicas y sucesiones indivisas; para personas jurídicas. Determinación del impuesto: proceso de liquidación.
5.2.- Bienes exentos. Valuación de los bienes, objetos personales y del hogar. Participación o titularidad en sociedades, empresas o explotaciones personales.
6.4. – Parámetros: Ingresos Brutos, Energía eléctrica consumida, Superficie afectada a la actividad, Alquileres devengados, Precio máximo unitario de venta.
7.2. – Exenciones subjetivas y objetivas. Trámites administrativos.
8.2. – Tipos de contribuyentes. Liquidación. Periodo fiscal. Declaraciones Juradas.
9.3. - Diferentes tasas y contribuciones a nivel municipal.

UNIDAD IV:
1.3. Sistema Tributario Argentino. –Principales impuestos a: la renta, patrimonio, al consumo. Elementos del hecho imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación, aspecto objetivo, base imponible y alicuotas.
2.4. – Sujetos: análisis de los mismos y condiciones. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Regla general. Casos especiales. Conceptos que no la integran. Servicios prestados junto a la operación gravada.
2.12. – Análisis de las Resoluciones vigentes sobre registro y emisión de facturas, documentos equivalentes. Factura electrónica. Controladores fiscales: reglamentación, obligados y exigencias.
3.1. – Objeto, sujetos, nacimiento del hecho imponible.
4.3. –Año fiscal. Criterios de imputación: percibido, devengado, devengado exigible.
5.3. – Base imponible, alícuotas según el monto de bienes gravados.
6.5..- Inscripción inicio y cese. Requisitos para adhesión. Pago: formas y condiciones, credencial para pago. Facturación y Registración.
7.1.– Código Tributario Provincial: impuesto sobre los ingresos brutos. Objeto, sujetos, nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Ley Impositiva Anual.
8.1.. -Introducción: definición. Normas vigentes. Concepto. Objetivos. Ámbito de aplicación. Métodos de distribución: régimen general y especial.

UNIDAD V:
1.5. – Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Las administraciones tributarias facultades de verificación y fiscalización. Registro de contribuyentes y su relación con el fisco. Sistemas informáticos utilizados por los fiscos.
2.5. – Exenciones en el IVA. Casos especiales.
2.10- Alícuotas: general, incrementada y reducidas.
4.4. – Determinación del impuesto: renta bruta y renta neta. Categorías de ganancias, rentas de primera, segunda, tercera y cuarta.
5.4. – Impuesto determinado y a pagar. Anticipos.
6.2. – Personas humanas y sucesiones indivisas: condiciones. Actividades desarrolladas: locaciones y prestaciones, y venta de cosas muebles.
7.3. –Inscripciones: alta y baja. Liquidación impuestos mínimos. Tasas.
8.4. – Órganos de aplicación y funciones.
9.4. Inscripciones: alta y baja. Tasas de actividad comercial, industrial y de servicios: su análisis. Coparticipación Provincial y Municipal. Análisis de la ley vigente.

UNIDAD VI:
1.3 – Sistema Tributario Argentino. Principales impuestos a: las rentas, patrimonio, al consumo. Declaraciones Juradas. Extinción de la obligación tributaria. Obligación tributaria principal y accesoria.
2.6.- Débito fiscal. Precio neto gravado: definición legal. Conceptos que integran y los que no al precio neto gravado.-
3.1. – Objeto – Sujetos – Nacimiento del hecho imponible.
4.3. – Año fiscal. Criterios de imputación: percibido, devengado, devengado exigible. Casos especiales. Quebrantos. Salidas no documentadas. Exenciones.
5.3. – Base imponible, alícuotas según el monto de bienes gravados.
6.3. – Categorías, componente impositivo y previsional. Encuadre, límites y recategorización. Declaración jurada informativa semestral. Datos a informar.
7.3. – Inscripciones: alta y baja.- Liquidación. Impuestos mínimos. Tasas.
8.3. – Atribución de Ingresos y Gastos. Computables y no computables. Determinación de coeficientes.
9.3. Diferentes tasas y contribuciones.

UNIDAD VII:
1.5.- Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Las administraciones tributarias, facultades de verificación y fiscalización.
2.7. – Crédito fiscal: consideraciones generales. Requisitos. Vinculación con la actividad gravada. Exclusiones a la generación del crédito fiscal.-
3.2. – Base Imponible: casos especiales.
4.2. – Sujetos: personas físicas, personas jurídicas, sucesiones indivisas, beneficiarios del exterior. Objeto del impuesto. Residencia
5.4. – Impuesto determinado y a pagar. Anticipos.
6.4. - Parámetros: Ingresos Brutos, Energía eléctrica consumida, Superficie afectada a la actividad, Alquileres devengados, Precio máximo unitario de venta.
7.3. – Inscripciones: alta y baja. Liquidación de impuestos mínimos. Tasas.
8.3. – Atribución de ingresos y gastos. Computables y no computables. Determinación de coeficientes.
9.2. Tasas: su determinación, elementos esenciales. Diferencia con el impuesto. Contribuciones.
UNIDAD VIII:
1.5.- Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Las administraciones tributarias facultades de verificación y fiscalización. Registro de contribuyentes y su relación con el fisco. Sistemas informáticos utilizados por los fiscos.
2.8. – Saldos a Favor: por créditos fiscales no absorbidos y de libre disponibilidad.-
3.3. – Exenciones. Inscripciones: altas y bajas- Consideraciones Varias.
4.1.- Ley 20628 y modificatorias, características del impuesto. Teoría de la fuente. Residencia
5.1. – Ley 23966 y modificatorias. Características. Objeto del impuesto: bienes situados en el país y en el exterior. Sujetos: personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas en el país y en el exterior; sociedad conyugal.
6.5. – Inscripción: inicio y cese. Requisitos para adhesión. Pago: formas y condiciones, credencial para pago. Facturación y registración.
7.3.- Inscripciones: alta y baja.- Liquidación. Impuestos mínimos. Tasas.
8.1. – Introducción: definición. Normas vigentes. Concepto. Objetivos. Ámbito de aplicación-
9.4. - Inscripciones: alta y baja. Tasas de actividad comercial, industrial y de servicios: su análisis. Coparticipación Provincial y Municipal. Análisis de la ley vigente.

La exposición teórica se desarrolla con situaciones prácticas para su mejor comprensión, se realizará una la Guía de Trabajos Prácticos para reconocer los impuestos, mediante casos que les permitan aplicar los conocimientos teóricos adquiridos.
Además, se pretende que la propuesta práctica, los lleve a reflexionar, analizar, definir estrategias para generar habilidades adquiridas en el Curso.
Es imprescindible que asistan a clase con las leyes impositivas necesarias, para leer, analizar y aplicar en las soluciones de casos.
Atención especial a través del campus virtual o clases de apoyo especiales a los estudiantes que tengan dificultades en la práctica, con el objetivo de lograr un acompañamiento a quienes lo necesiten. El contacto con la docente es permanente tratando de apoyar las dificultades que se presentan en el cursado.
Campus Virtual: Como una herramienta más de contacto y atención a los estudiantes se implementa un Campus Virtual denominada “Legislación y Técnica Fiscal – TUGF”, en la Plataforma Moodle (https://moodle4vz.unsl.edu.ar/moodle/), a los efectos de generar un diálogo virtual permanente con los estudiantes, información de asistencias, atención de consultas e información general.

RÉGIMEN DE REGULARIDAD
La regularidad de la asignatura se obtendrá con las siguientes condiciones:
1) 70% de asistencia a las clases teórico-prácticas
2) Aprobación del 100% de las evaluaciones parciales, de las cuales se tomará a todos los estudiantes, dos parciales teórico-práctico (deben obtener el 70% aprobación en teoría y el 70% práctica) con sus respectivos recuperatorios en una primera instancia se recupera cada parcial y al final del cuatrimestre según lo normado por Ordenanza del Consejo Superior N° 32-2014 (22/12/2014)), cada estudiante tendrá otra instancia de recuperación de los parciales que mantuviera sin aprobar en cualquiera de las instancias anteriores.
Los parciales a recuperar cuentan con parte teórica y práctica, con las mismas condiciones que el párrafo anterior.

RÉGIMEN DE PROMOCIÓN
Se plantea que el estudiante para promocionar la asignatura sin examen final debe:
a) Aprobar los exámenes parciales (con el 80%) de cada parte teoría y práctica en primera instancia.
b) Cumplir con el 70 % de asistencia a clases.
c) El estudiante propondrá un trabajo teórico práctico a elección, para profundizar los conocimientos teóricos. Se presentará en grupos, no más de tres integrantes.

RÉGIMEN DE APROBACIÓN CON EXAMEN FINAL
Se prevén dos formas
a) Los estudiantes que adquieran la condición de REGULAR deberán aprobar un examen, cuya modalidad podrá ser oral o escrita, que versará sobre todo el contenido del programa de la asignatura. Para el examen final se sortean dos unidades del Programa, el estudiante elige una de ellas para comenzar a exponer y los miembros del tribunal pueden efectuarle preguntas del resto que permita evaluar al estudiante y presentar trabajo teórico práctico 48 horas antes del día de examen.
b) Los estudiantes que adquieran la condición de LIBRES deberán a) presentar trabajo teórico práctico 48 horas antes del día de examen y b) aprobar, previo al examen oral una evaluación de carácter práctico, y de modalidad escrita. Este examen escrito se considerará aprobado cuando se responda a un 70% de lo solicitado.
Modalidad: El estudiante debe rendir el examen final oral con el Programa, sorteando dos unidades, de las cuales deberá elegir una de ellas para exponer y cualquier miembro del tribunal le podrá hacer preguntas sobre los contenidos de las unidades sorteadas o temas relacionados.

[1] SOLER, Osvaldo H. Derecho Tributario, 3era, edición ampliada- Edit. La Ley . 2008.
[2] VOLMAN, Mario. REGIMEN TRIBUTARIO. Colección académica- Edit- LA LEY, 2005.-
[3] GUTIERREZ, Carlos Jorge Silvio y PATRIGNANI, José Luis (Autores coordinadores), Autores varios, “Introducción al
[4] Régimen Impositivo Argentino”, Edit. ERREPAR, 2° Edición 2012
[5] ÁLVAREZ ECHAGUE, Juan Manuel, autores varios, “Tributación Local, Provincial y Municipal”, Edit. AD.HOC, 1°
[6] edición 2010.
[7] CERCHIARA, Claudia M. “Ganancias y Bienes Personales”, Edit. ERREPAR, Buenos Aires 2013.
[8] OKLANDER, Juan Ley de Impuesto al Valor Agregada comentada- Edit. La Ley-2005
[9] RODRIGUEZ, Daniel A, Nuevo Régimen de Monotributo 2010 -1° Edición – LA LEY- Buenos Aires 2010.
[10] Ley 20628 y modific. De Impuesto a las Ganancias.
[11] Ley 23966 y modific. Bienes Personales
[12] [Ley 24977 y modific. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes “Monotributo”
[13] Ley 23349 y modific. Impuesto al Valor Agregado.
[14] Ley 24674 y modific. Impuestos Internos.
[15] Ley 27430 Reforma Tributaria 2018
[16] Código Tributario de la provincia de San Luis, Ley Impositiva Anual 2020.
[17] Carta Orgánica Municipal de la Municipalidad de Villa Mercedes y Ordenanza Impositiva Anual 2020.
[18] Convenio Multilateral 18/08/1977, y normativa complementaria

 

Conocer las leyes tributarias básicas a nivel nacional, provincial y municipal, previstas en el programa.
Interpretar las bases de liquidación de los impuestos para tener en cuenta la incidencia de los impuestos en la toma de decisiones financieras.
Lograr que el estudiante desarrolle en el proceso de construcción de conocimientos, actitudes y valores éticos para actuar como ciudadano responsable, competente y comprometido con el desarrollo social.

Recursos Tributarios.
Imposiciones al consumo:
• Recursos Tributarios
• Impuesto al Valor Agregado
• Impuestos Internos
Imposiciones a la renta y al patrimonio:
• Impuesto a las Ganancias
• Bienes Personales
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes: Monotributo
Impuesto sobre los Ingresos Brutos (Provincia de San Luis)
Régimen Tributario Municipio de Villa Mercedes (SL)

Cualquier imprevisto que surja durante el desarrollo del Curso, será comunicado a los estudiantes en los distintos medios de contacto, mediante la plataforma Moodle UNSL
Email de la asignatura: lytf.tugf.unsl@gmail.com