Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
Sistema Tributario Argentino	LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN	07/19	2022	2° cuatrimestre

Docente	Función	Cargo	Dedicación
APILANEZ MARTINEZ, JAVIER	Prof. Responsable	P.Adj Semi	20 Hs
LAPEZZATA, GABRIEL EDUARDO	Prof. Colaborador	P.Adj Semi	20 Hs

Los Administradores de Empresas despeñan cargos de alta gerencia en las empresas. Tienen el rol de programar, a nivel estratégico, las operaciones de las empresas y controlar sus resultados. Esas actividades se encuentran afectadas por los sistemas impositivos en los múltiples niveles de gobierno.-
Es por ello, abordaje de la estructura impositiva y de las herramientas de planeación y ejecución de la estructura a nivel gerencial.-

Que los estudiantes adquieran los conocimientos y habilidades para:
• Incorporar los aspectos de la fiscalidad en general y del sistema tributario argentino.
• Comprender el efecto de los tributos en la adopción de las decisiones empresarias.
• Comprender la estructura del sistema impositivo argentino en los múltiples niveles de gobierno;
• Planificar estructuras contables y administrativas para llevar adelante una correcta liquidación de los tributos;
• Analizar la dimensión ética y social de la tributación.-

Unidad 1: Introducción al estudio del sistema tributario argentino
1.1. Nociones Preliminares: Derecho Tributario; Los tributos en el sistema tributario Argentino. Conceptualizaciones;
1.2. Tributos: Concepto. Caracterización y clasificación jurídica;
1.3. Impuestos: Definición. Naturaleza y clasificación. La traslación económica de los impuestos;
1.4. Tasas: Concepto, definiciones y características. Servicios sobre los que se cobran las tasas. Graduación de las tasas. Sistema de tasas en Argentina;
1.5. Otros tributos: Contribuciones especiales y de mejoras. El sistema de peaje. Contribuciones parafiscales;
1.6. Recursos de la Seguridad Social: Marco legal. Análisis normativo. La relación laboral y la remuneración.-

Unidad 2: Derecho tributario constitucional
2.1. Principios constitucionales de la tributación: Principios jurídicos y principios económicos. Fallos relevantes;
2.2. Derechos y deberes de los ciudadanos: El logro del bien común. Justificaciones de la no contribución. Conciencia tributaria. Defensa del ciudadano contribuyente;
2.3. Deberes y derechos del Estado: Administración tributaria. La relación fisco contribuyente. La Educación tributaria;

Unidad 3: Régimen de procedimiento tributario nacional
3.1. Ley de procedimiento tributario: Doctrina, normas y jurisprudencia
3.2. La interpretación de las leyes tributarias. Métodos de interpretación de las normas tributarias. Apreciación del hecho imponible;
3.3. La relación tributaria en la práctica: Sujetos de la obligación tributaria. Liquidación y percepción de impuestos. Régimen de Administración tributaria. Funciones de verificación y fiscalización. Infracciones y sanciones tributarias;
3.4. Régimen penal tributario: Conceptos generales. Tipificación de ilícitos. Extinción de la acción penal. Decisorios;

Unidad 4: Impuestos que gravan la renta
4.1.- Impuesto a las Ganancias: Introducción. Teorías y características de la imposición a la renta;
4.2.- Sujetos pasivos del impuesto: Personas físicas. Sucesiones indivisas. Personas jurídicas. Beneficiarios del exterior;
4.3.- Objeto del Impuesto: Definición del hecho imponible. Residencia. Rendimientos, rentas o enriquecimientos;
4.4.- Año fiscal y criterio de imputación: Conceptualización de año fiscal. Criterios de imputación de la renta: Principio constitucionales en materia de imposición. Principios económicos;
4.5.- Quebrantos, salidas no documentadas, exenciones: Normas generales. Casos específicos. Otras disposiciones;
4.6.- Determinación del impuesto: Renta bruta y renta neta. Determinación de la ganancia imponible. Deducciones personales, generales y especiales. Retenciones y percepciones.-

Unidades 5: Imposición a los patrimonios
5.1. Introducción: Antecedentes, características y modalidades;
5.2. Impuesto sobre los bienes personales: Ámbito de aplicación. Sujetos comprendidos. Bienes situados en el país, situados en el exterior y bienes exentos;
5.3.- Impuesto Cedular: Ámbito de aplicación. Sujetos comprendidos;
5.4.- Impuesto Inmobiliario: Formas de imposición. Hecho imponible. Base imponible. Exenciones. Recargos adicionales. Régimen catastral;
5.5.- Impuesto que recaen sobre los vehículos automotores: Introducción y definiciones. Hecho imponible. Base imponible.-

Unidades 6: Imposición sobre los consumos
6.1. Introducción: Características. Efectos sobre el consumo, el ahorro y la inversión. Relación de los impuestos sobre los consumos y el comercio exterior.-
6.2.- Impuesto al Valor Agregado: Objeto del impuesto. Sujetos alcanzados. Exenciones. Hecho imponible. Base Imponible. Tasa. Liquidación.-
6.3.- Impuestos internos: Características. Objeto. Sujetos. Base imponible. Período de liquidación. Tasas.-
6.4.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Introducción y principales características. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Liquidación. Alícuotas y exenciones;

Unidades 7: Otros tributos en los múltiples niveles de gobierno
7.1. Tasas: Definición y caracterización. Principales sistemas;
7.2. Sistemas de imposición de tasas en los múltiples de gobierno: Tasa de justica. Tasas administrativas. Otras tasas;
7.3. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias: Antecedentes. Características. Capacidad contributiva. Hecho imponible. Sujetos alcanzados. Base imponible. Alícuotas;
7.4. Tributos que gravan el comercio exterior: Antecedentes históricos. Fuentes. Impuestos Aduaneros. Uniones aduaneras y Mercados comunes de integración;
7.5. Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes: Introducción y definiciones. El pequeño contribuyente. Caracterización. Categorías e impuestos a ingresar. Régimen de re categorizaciones. Modalidad de pago del impuesto.-

Unidades 8: Régimen de la Seguridad Social
8.1. Recursos de la Seguridad Social: Marco legal. Análisis normativo;
8.2. La relación laboral y la remuneración: conceptos. Forma de determinar el salario. Conceptos remunerativos y no remunerativos;
8.3. Régimen de obras sociales: Sujetos. Aportes. Contribuciones. Autoridad de aplicación;
8.4. Aseguradoras de Riesgos de Trabajo: Objetivos que justifican la implementación del sistema. Sujetos incluidos. Seguros obligatorios y auto seguro. Obligaciones y derechos del empleador y el trabajador;
8.5. Regímenes especiales: Contrato de trabajo para el personal de casas particulares. Régimen de trabajo agrario

Se realizarán trabajos prácticos relacionados con la totalidad de las unidades correspondientes al presente programa mediante la resolución de guías de ejercicios propuestos por el equipo docente de la asignatura.

RÉGIMEN DE REGULARIDAD: Para obtener la regularidad en la asignatura deben cumplirse los siguientes requisitos:
* Asistencia, como mínimo, al 60 % de las clases teórico-prácticas.-
* Aprobar la instancia evaluativa siendo la nota de aprobación seis (6).-

* EXÁMENES DE ESTUDIANTES REGULARES: se tomarán en forma oral. Después de extraer 2 (dos) bolillas el estudiante expondrá una a su elección, luego el tribunal interrogará al mismo sobre otros temas del programa que considere pertinente.

* REGIMEN DE ESTUDIANTES LIBRES: deberán rendir un examen escrito, teórico - práctico. En caso de aprobarlo, dará un examen oral con la misma metodología de los exámenes de estudiantes regulares.

* SISTEMA DE PROMOCIÓN: El estudiante que aprobar la instancia evaluativa con una calificación mínima de 7 (siete) puntos y acreditase un 70% de asistencia a clases teórico- prácticas podrá aprobar la asignatura por el sistema de Promoción sin Examen Final. La calificación final del estudiante será el puntaje obtenido en el trabajo a presentar ante la cátedra.-

[1] • Celdeiro, Ernesto Carlos. Procedimiento tributario. Buenos Aires: Ediciones Nueva Técnica S.R.L., 1992.-
[2] • Gutiérrez, Carlos Jorge… (et al). Introducción al régimen impositivo argentino – 3ª Ed. Ciudad Autónoma de Buenos Aires: Errepar, 2015.-
[3] • Villegas, Héctor Belisario. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario – 9ª Ed. 1ª Reimp. Buenos Aires: Editorial Astrea, 2007.-

 

 

 

Atentos al desarrollo de las actividades en forma presencial o virtual en función de la pandemia COVID-19 se prevé el desarrollo de las actividades bajo el formato virtual. En dicho caso, y según las reglamentaciones vigentes no se tomaría asistencia como condición para obtener la regularidad de la asignatura.
Las clases se impartirían por plataforma Meet con uso de la biblioteca de la plataforma Classroom.
Link de plataforma Classroom 2022: https://classroom.google.com/c/NDg4NzQzODA3Nzgw?cjc=efwbor4