Materia	Carrera	Plan	Año	Periodo
Elementos de Derecho Tributario	MARTILLERO Y CORREDOR PUBLICO	11/15	2019	2° cuatrim.DESF

Docente	Función	Cargo	Dedicación
ZAVALA, MARIANA BEATRIZ	Prof. Responsable	P.Adj Exc	40 Hs
OROZCO, MARTIN IGNACIO	Auxiliar de Práctico	A.1ra Simp	10 Hs

La Asignatura Elementos de Derecho Tributario está comprendida en el plan de estudio de la Carrera de Martillero y Corredor Público con el objetivo de proporcionar elementos básicos para el estudio del Derecho Tributario, caracterizado por lo cambiante de sus nor-mas. De allí la importancia de la formación de profesionales que cuenten con conceptos cla-ros relativos a las instituciones que lo comprenden, como también favorecer la familiariza-ción de los estudiantes en los instrumentos esenciales que utilizaran en su específica actua-ción profesional. Esencialmente, la comprensión del sistema tributario, facultades del Esta-do para la fiscalización y percepción de los tributos y procedimientos previstos por el mismo y sus efectos.

• Comprender el marco conceptual en el que se desarrollan los tributos.
• Conocimiento, comprensión y aplicación de los principios y métodos propios del Derecho Tributario.
• Análisis del proceso y procedimiento tributario.
• Visión práctica de los distintos tributos cuyo hechos imponibles suponen la actividad de mediación y conclusión de negocios sobre bienes mobiliarios e inmobiliarios, para la administración y gerenciamiento de bienes, actuación en subastas y remates y otras participaciones en el ámbito judicial como auxiliar de justicia del Martillero y Corredor Público.

UNIDAD I.- DERECHO TRIBUTARIO: PRINCIPIOS GENERALES.
1.1.- El Derecho Tributario. Concepto y divisiones. Autonomía del Derecho Financiero y del Derecho Tributario.
1.2.- Las fuentes del Derecho Financiero y del Derecho Tributario.
1.3.- La interpretación de las normas tributarias.
1.4.- Efectos de las normas tributarias en el tiempo: retroactividad o irretroactividad de la ley.
1.5.- Aplicación de las normas tributarias en el espacio.

UNIDAD II.- DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.
2.1.- Poder Tributario. Límites del poder tributario: Formales: a) Legalidad. Materiales: a) Capacidad Contributiva, b) Generalidad, c) Igualdad, d) Proporcionalidad, e) Equidad, f) No Confiscatoriedad, g) Razonabilidad.
2.2.- La distribución de los poderes impositivos en el derecho constitucional comparado y argentino. Facultades impositivas de la Nación, de las Provincias y de los Municipios en el sistema argentino.

UNIDAD III.- DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO.
3.1.- La relación jurídica tributaria. Carácter y naturaleza.
3.2.- La obligación tributaria. El sujeto activo.
3.3.- Sujeto pasivo. Capacidad. Personalidad de derecho o personalidad fiscal. Domicilio. Contribuyente y responsables. Solidaridad.
3.4.- El hecho imponible: concepto. Sujeción. Exención. Inmunidad.
3.5.- El objeto de la obligación: impuesto, tasa y contribuciones especiales.
3.6.- Principales tributos en relación a la actividad profesional: a) Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas. Impuesto a las ganancias; b) Impuesto a los sellos; c) Tasas Judiciales.
3.7.- Modos de extinción de la obligación tributaria: a) pago, b) compensación, c) Prescripción. Privilegios.

UNIDAD IV.- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.
4.1.- La organización fiscal nacional en la República Argentina. La Administración Federal de Ingresos Públicos. La Dirección General Impositiva de la A.F.I.P.: organización y funciones. Los poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Ley 11.683. Procedimiento Tributario
4. 2 La organización fiscal en la Provincia de San Luis. La Dirección Provincial de Ingresos Públicos.
4.3.- La determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica. Formas: a) La determinación por el contribuyente: declaraciones juradas, efectos; b) La determinación de oficio. Procedimiento.

Durante las clases prácticas se desarrollarán análisis de textos pertinentes a la temática en estudio y la resolución de prácticos elaborados por los docentes de la materia, de carácter áulico e integradores, con el acompañamiento del docente, en clase, o por medio de consultas individuales, en las que se brindaran sugerencias para superar y comprender cada instancia de aprendizaje, con el fin de aplicar conocimientos teóricos a la actividad diseñada.

- Regularidad
Para obtener la regularidad, deben cumplirse los siguientes requisitos:
1. Asistencia al 70% (setenta por ciento) de las clases teórico – prácticas;
2. Aprobar los 2 (dos) exámenes parciales con una nota mínima de 4 (cuatro) puntos.
3. Quienes no alcancen la nota mínima o se ausentaran, tendrán derecho a dos instan-cias de recuperación por cada parcial de acuerdo a lo establecido en la reglamentación vigente. O. C.S. Nº32/2014.-

- Promoción Directa
Para obtener la promoción, deben cumplirse los siguientes requisitos:
1. Asistencia al 80% (ochenta por ciento) de las clases teórico – prácticas;
2. Aprobar los 2 (dos) exámenes parciales con una nota mínima de 7 (siete) puntos, en primera instancia.

- Alumnos libres
Los alumnos que no dieran cumplimiento a las condiciones requeridas para regularizar la asignatura serán considerados alumnos libres.

El régimen para alumnos libres es el siguiente:
1. Aprobar un examen escrito, teórico-práctico, sobre temas del programa analítico.
2. Luego, aprobar una evaluación oral sobre temas del programa analítico.

[1] Carta Orgánica de la Municipalidad de la Ciudad de Villa Mercedes.
[2] Código Tributario de la Ciudad de Villa Mercedes
[3] Código Tributario de la Provincia de San Luis
[4] Constitución de la Nación Argentina.
[5] Constitución de la Provincia de San Luis.
[6] García Vizcaino, Catalina, Derecho Tributario - Parte Genera l -Tomo I. Consideraciones económicas y políticas 4ª ed., Editorial Abeledo-Perrot. Año 2009
[7] García Vizcaino, Catalina, Derecho Tributario - Parte General - Tomo II. Consideraciones económicas y políticas 4ª ed., Editorial Abeledo-Perrot. Año 2009
[8] García Vizcaino, Catalina Derecho Tributario Tomo III. Parte Especial 3ª Ed, Edito-rial LexisNexis. Año 2005
[9] Giuliano Fonrouge, Carlos M. Derecho Financiero 9ª Ed. Editorial La Ley. Año 2004
[10] Ley 11.683 Procedimiento Tributario
[11] Villegas, Héctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Editorial Astrea. Año 2016.
[12] Materiales didácticos elaborados por los docentes.